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英國VAT申報單內容詳解：2025年指南

2025-02-05 9:00:42
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英國VAT申報單的核心是填寫九個欄目，每個欄目都有其特定的含義和對應的數(shù)值。下面我來為大家簡單介紹一下，以便大家對英國VAT申報有更深入的理解。

Box 1：本期間所有貨物和服務的應付增值稅。

Box 2：從其他歐盟成員國的增值稅注冊供應商處購買并運到英國的所有貨物及相關成本的應付增值稅。這類采購被稱為“歐盟內采購”，適用于反向征稅原則，因此由在英國注冊的買方在英國進行申報。值得注意的是，從歐盟其他國家運往英國的自有貨物轉移也需要在這里申報。英國脫歐過渡期結束后（暫定2020年12月31日），這個欄目可能會被取消。

英國VAT申報單內容詳解：2025年指南

Box 3：總應付增值稅，由Box 1和Box 2的值相加，這被稱為在本期的“銷項稅”。

Box 4：本期購買（包括對歐盟內采購）時支付的滿足抵扣條件的增值稅，包括進口增值稅，即您業(yè)務的可抵扣增值稅總額。這被稱為“進項稅”。您需要擁有適當?shù)脑鲋刀惏l(fā)票和用于抵扣進口增值稅的C79文件才能進行抵扣。

Box 5：向英國稅務及海關總署支付或索回的凈增值稅。通過框3減去框4中的數(shù)字，即可得到框5的數(shù)值。如果框3中的數(shù)字大于框4，差額為您需支付的稅款；反之，則為可向稅局索回的稅額。稅局一般通過轉賬或寄送支票的方式退稅。若退稅數(shù)額較大，稅局可能會進行調查或啟動稅務審計。

Box 6：所有不包含增值稅的業(yè)務銷售和其他特定產出的總價值，如零稅率、低稅率和免稅供應，以及適用于反向征稅的交易等。

Box 7：您不包含增值稅的購買和支出的總價值，其中包括進口、從其他歐盟成員國的增值稅注冊供應商采購（即框9中輸入的數(shù)字）以及反向收費交易等。

Box 8：向其他歐盟成員國供應的所有貨物成本以及直接成本（如運費和保險費用）的總價值。與Box 2一樣，英國脫歐過渡期結束后（暫定2020年12月31日），這個欄目可能會被取消。

Box 9：從其他歐盟成員國增值稅注冊供應商采購的運到英國的貨物總成本以及直接相關成本（如運費和保險）的總價值，這些成本構成發(fā)票或合同價格的一部分，但不包括任何增值稅。同樣地，英國脫歐過渡期結束后，這個欄目也可能被取消。

（來源：K哥聊出海）

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