2025年歐洲電子增值稅法規(guī)生效，賣家需知這些變化！

2025年，歐洲電子增值稅法規(guī)正式生效，這對(duì)歐洲賣家來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的時(shí)刻。在這個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，賣家們都準(zhǔn)備好了嗎？接下來(lái)，我們將根據(jù)相關(guān)資料，為大家梳理重點(diǎn)內(nèi)容，滿滿都是干貨！

近期，類似的法規(guī)調(diào)整在全球電商領(lǐng)域并不少見(jiàn)。比如，某國(guó)為了規(guī)范電商市場(chǎng)稅收，也出臺(tái)了一系列針對(duì)電商從業(yè)者的稅務(wù)政策調(diào)整，這與歐洲此次的增值稅法規(guī)生效有著相似的背景和影響，都是為了讓電商市場(chǎng)的稅收更加合理規(guī)范。

首先，我們來(lái)看看歐盟VAT稅法都產(chǎn)生了哪些變化。對(duì)于歐盟境內(nèi)有庫(kù)存，采用FBA/海外倉(cāng)的中國(guó)賣家，亞馬遜將會(huì)代扣代繳VAT（按照目的國(guó)的稅率），但賣家仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT。代扣代繳后仍需定期申報(bào)，申報(bào)時(shí)填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值即可，無(wú)需再繳納VAT。同時(shí)，取消了遠(yuǎn)程銷售限制，并且不需要IOSS。

而對(duì)于歐盟境內(nèi)無(wú)庫(kù)存，選擇自發(fā)貨的中國(guó)賣家，情況有所不同。這類賣家不需要注冊(cè)和申報(bào)VAT，但貨件價(jià)值≤€150的商品，由亞馬遜代扣代繳，需要注冊(cè)IOSS；貨件價(jià)值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT，不需要注冊(cè)IOSS。需要注意的是，7月1號(hào)后，在法國(guó)會(huì)被禁售（僅針對(duì)自發(fā)貨）。此外，訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收。

那么賣家需要怎么做才能合規(guī)呢？賣家首先要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)這些信息來(lái)判定是否進(jìn)行代扣代繳。其中包括身份信息中的公司地址，此信息用于識(shí)別賣家是歐盟還是非歐盟賣家；配送設(shè)置中的默認(rèn)配送地址（自發(fā)貨賣家），要準(zhǔn)確填寫，因?yàn)閬嗰R遜可能會(huì)用此地址確定訂單發(fā)貨地；增值稅計(jì)算設(shè)置中，存放庫(kù)存的國(guó)家需上傳VAT號(hào)。

其次，賣家需要調(diào)整定價(jià)，確保選品價(jià)格都包含VAT。操作方法是前往賣家中心，在管理庫(kù)存頁(yè)面即可調(diào)整定價(jià)。最后，賣家要查看增值稅發(fā)票和報(bào)告詳細(xì)信息。比如，通過(guò)亞馬遜增值稅交易報(bào)告 (AVTR)和增值稅計(jì)算報(bào)告 (VCR)新增的2列來(lái)查看訂單是否被代扣代繳，這兩列分別是CP列 - 納稅申報(bào)計(jì)劃（Tax Reporting Scheme)和CQ列 - 征稅責(zé)任方(Tax Collection Responsibility)。對(duì)于被代扣代繳的訂單，B2C訂單將由亞馬遜向買家開(kāi)發(fā)票，賣家前往賣家中心，管理訂單，即可下載發(fā)票，不過(guò)B2B依然需要賣家提供發(fā)票。

在賣家常見(jiàn)疑問(wèn)方面，F(xiàn)BA/海外倉(cāng)賣家常問(wèn)的問(wèn)題是，向歐盟進(jìn)口庫(kù)存時(shí)是否還需支付進(jìn)口增值稅。答案是需要，但進(jìn)口增值稅在申報(bào)環(huán)節(jié)可以退回，部分歐盟成員國(guó)還提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

自發(fā)貨賣家也有不少問(wèn)題。比如，被代扣代繳的訂單（貨件價(jià)值≤€150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅。答案是不需要，但為了讓歐盟海關(guān)正確識(shí)別訂單已被代扣代繳，海關(guān)申報(bào)單中必須有IOSS編號(hào)，否則買家可能需支付額外稅費(fèi)和關(guān)稅才能簽收商品。

還有，從中國(guó)自發(fā)貨至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價(jià)值≤€150），IOSS相關(guān)信息有什么要求。賣家要確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件，向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT，并向物流合作伙伴提供IOSS編號(hào)（7.1號(hào)后在賣家平臺(tái)的“訂單詳情”中顯示）、正確的貨件價(jià)值（不應(yīng)超過(guò)150歐元）以及亞馬遜訂單編號(hào)，由物流承運(yùn)商向歐盟海關(guān)出示這些信息，免除進(jìn)口增值稅。

如果買家退回被代扣代繳訂單，賣家該怎么處理呢？如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向買家賠償退款金額中的增值稅部分，賣家的操作流程不變。

最后，來(lái)看看德國(guó)政策變化。2025年7月1日開(kāi)始，德國(guó)稅務(wù)副本將被取消，賣家只需上傳德國(guó)歐盟稅號(hào)。在7月1日前，賣家仍需上傳德國(guó)稅務(wù)副本至亞馬遜平臺(tái)，以避免銷售權(quán)限受限。對(duì)于已上傳稅號(hào)的賣家，要確保稅號(hào)證書上公司名稱和地址信息與亞馬遜平臺(tái)信息一致，并且確認(rèn)VAT稅號(hào)顯示為“已驗(yàn)證”。

（來(lái)源：改寫自Amy聊跨境）