電商銷售稅：美國各州關(guān)注焦點及復(fù)雜征收問題

電商銷售稅在2025年成為全美的關(guān)注焦點。早在2016年，美國零售電商MyPillow就因未向紐約州客戶收取銷售稅，同意支付110萬美元。MyPillow是明尼蘇達(dá)的公司，一般零售商只在有實體設(shè)施地區(qū)收稅，但紐約總檢察長認(rèn)為其通過獨立承包商等在紐約銷售，2011年至2015年漏收紐約消費者應(yīng)稅銷售額約53.7萬美元。

這一訴訟喚醒了美國一些州和城市對電商銷售稅的關(guān)注。美國州政府都有債務(wù)，更多稅收對它們很有吸引力。2025年8月，特朗普在推特稱亞馬遜對納稅零售商造成巨大傷害，堅持認(rèn)為亞馬遜沒納稅，使電商銷售稅話題受關(guān)注，各州也更關(guān)注稅收漏收問題。實際上亞馬遜為直接銷售產(chǎn)品收稅，但平臺上第三方賣家被遺漏，前亞馬遜員工James Thomson說美國各州和地方政府每年因賣家及顧客未繳稅，從亞馬遜平臺交易中損失約50億美元。

銷售稅征收是復(fù)雜的“大麻煩”。銷售稅是零售商替州政府代征，美國各州稅率和規(guī)則不同。在許多州，即使零售商不征銷售稅，買家最終也應(yīng)在納稅申報表列線上交易并繳稅，但幾乎沒人這么做，各州也很少追查。一些亞馬遜大賣家收到州傳喚要求收未繳稅款，解決銷售稅征收問題并不容易，很多電商賣家不是故意跳過，如很多第三方賣家不知庫存位置，而庫存存放位置決定銷售稅率，還有賣家不知可付錢讓亞馬遜收稅。

州銷售稅的計算很復(fù)雜。征收需依管轄權(quán)確定稅率，管轄權(quán)取決于多個變量，如要確定業(yè)務(wù)的“nexus”（聯(lián)結(jié)），像設(shè)有實體設(shè)施、雇員或庫存就有聯(lián)結(jié)，亞馬遜FBA賣家可能有多個聯(lián)結(jié)。兩個標(biāo)準(zhǔn)決定賣家是否收稅，一是與消費者所在州有無聯(lián)結(jié)，二是產(chǎn)品是否納稅，多數(shù)產(chǎn)品納稅但有例外，如賓夕法尼亞州服裝不納稅。美國多數(shù)州以消費者所在地執(zhí)行稅率，如康涅狄格州，也有州如加利福尼亞州和德克薩斯州基于發(fā)貨地執(zhí)行稅率。

面對復(fù)雜情況，最簡單的解決辦法是自動化流程。對FBA賣家可讓亞馬遜處理稅務(wù)，獨立賣家或有自己電商網(wǎng)站的，可使用Taxify、TaxJar、Avalara等銷售稅解決方案自動征收并報告銷售稅。銷售稅已不能被電商賣家忽略，準(zhǔn)確征收繳納銷售稅是必要的，將稅務(wù)流程自動化能省去很多麻煩。