跨境電商稅務(wù)風(fēng)波：銷售稅未繳引重罰

2025年，跨境電商界出現(xiàn)一件大事：一家中國(guó)企業(yè)因銷售稅未繳問(wèn)題，被美國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)重罰，累計(jì)需補(bǔ)繳稅金及罰款約1700萬(wàn)元人民幣，這一事件在業(yè)內(nèi)引起廣泛討論。

公告顯示，該企業(yè)旗下美國(guó)子公司S于1月11日收到美國(guó)稅務(wù)部門(mén)的“稅款繳款通知書(shū)”，需補(bǔ)繳2016 - 2021年的銷售稅，并繳納30%的罰金，共計(jì)237萬(wàn)美元，折合人民幣約1700萬(wàn)元。而這家公司正是通過(guò)亞馬遜平臺(tái)進(jìn)行線上交易。

說(shuō)到這里，我們要知道，自2018年起，亞馬遜雖為商家代扣代繳銷售稅，但在此之前商家就有納稅義務(wù)。根據(jù)美國(guó)法律，在某州設(shè)有實(shí)物存在（如倉(cāng)庫(kù)）的企業(yè)，要向該州繳納銷售稅，利用FBA倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，因其倉(cāng)儲(chǔ)可能涉及多個(gè)州，觸發(fā)“存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”標(biāo)準(zhǔn)，被視為有征稅義務(wù)。所以，那些在2018年前就開(kāi)始用FBA服務(wù)且未完全履行繳稅責(zé)任的商家，就可能面臨補(bǔ)繳要求。像之前就有類似案例，有的企業(yè)因?yàn)樵诙鄠€(gè)州有庫(kù)存被認(rèn)定需繳納銷售稅。

美國(guó)不同州稅務(wù)追繳時(shí)效不同。以加州為例，正常是3年，若賣(mài)家未及時(shí)提交稅務(wù)申報(bào)表，追繳年限可延長(zhǎng)至8年。此次STK公司事件追溯至2016年罰款，可見(jiàn)其未按時(shí)申報(bào)納稅義務(wù)。

這次事件給跨境電商敲響了警鐘。首先，合規(guī)是關(guān)鍵，即便銷售稅由平臺(tái)代扣代繳，在要求提交申報(bào)表的州，仍要按規(guī)注冊(cè)稅務(wù)許可證并及時(shí)申報(bào)。而且獨(dú)立站經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更高，若存在未繳美國(guó)銷售稅情況，要警惕，美國(guó)稅收稽查監(jiān)管嚴(yán)格，逃避稅責(zé)任會(huì)被追究。

對(duì)于資金周轉(zhuǎn)緊張的商家，建議循序漸進(jìn)繳稅，先在交易量龐大或法律要求嚴(yán)格的州繳納，再擴(kuò)展至全美。像加州銷售稅征繳案例多，企業(yè)銷售數(shù)據(jù)異常、高額銷售流水都是稅務(wù)審查高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

值得慶幸的是，大部分州接受“自愿披露協(xié)議”，商家主動(dòng)坦白并與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商后，只需補(bǔ)繳過(guò)去三到四年未繳稅款，更久欠稅有望免除，有此問(wèn)題的企業(yè)應(yīng)積極尋求和解途徑。在全球化競(jìng)爭(zhēng)加劇的當(dāng)下，出海企業(yè)稅務(wù)挑戰(zhàn)嚴(yán)峻，必須在合規(guī)上更謹(jǐn)慎，防止類似事件重演，確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)固市場(chǎng)地位。