電商賣家必知：銷售稅合規(guī)全流程指南

在2025年，每個申報期電商賣家都要處理銷售稅合規(guī)問題，這著實浪費時間。處理銷售稅雖有必要，但過程痛苦，關(guān)鍵是它并不能增加收入。由于銷售稅受46套不同的州級法律管轄，本文將幫助電商賣家弄清楚如何正確收集、報告和申報銷售稅，主要內(nèi)容分為“什么是銷售稅”以及“遵守銷售稅的6個步驟”兩部分。

01什么是銷售稅？

美國45個州和華盛頓特區(qū)都有銷售稅，許多州還允許地方征收。州和地方用銷售稅支付學(xué)校、道路和公共安全等預(yù)算項目，它是一種“消費稅”，只在買家購買商品或服務(wù)時收取，也是“轉(zhuǎn)嫁稅”，商家收取后需匯給州政府。銷售稅在州一級管理，各州可在憲法框架內(nèi)制定規(guī)則和法律，包括應(yīng)稅產(chǎn)品和服務(wù)、征收額度、申報時間及截止日期等方面都可能不同。像新罕布什爾、俄勒岡、蒙大拿、阿拉斯加和特拉華這五個州沒有銷售稅。

重點來了，銷售稅在州一級管理，45個州和華盛頓特區(qū)有銷售稅，且每個州的銷售稅法律和規(guī)則都不一樣。

02遵守銷售稅的6個步驟

這6個步驟分別是：確定在哪些州有銷售稅關(guān)系、核實產(chǎn)品是否需納稅、注冊銷售稅許可證、設(shè)置銷售稅征收、報告收取的銷售稅以及提交銷售稅申報表。本文先介紹前兩個步驟。

1.確定你在哪些州有銷售稅的關(guān)系

“Nexus”源于拉丁詞，意為“綁定”或“綁住”，有銷售稅關(guān)系意味著業(yè)務(wù)與該州有“聯(lián)系”。在美國，零售商要向有“銷售稅關(guān)系”的州的買家收取銷售稅，多種商業(yè)活動可能產(chǎn)生這種關(guān)系。比如辦公地址，包括辦公室、倉庫等實際營業(yè)場所；人員，像雇員、承包商等為企業(yè)工作的人；庫存，多數(shù)州認為在本州有倉儲就會造成關(guān)聯(lián)性；銷售，約一半有銷售稅的州，收入或交易額超一定門檻的賣家要征收銷售稅，常見門檻是每年10萬美元或200筆交易；子公司，為產(chǎn)品做廣告換利潤分成的人會產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性；代銷關(guān)系，第三方發(fā)貨有時會產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性；在展會等活動銷售產(chǎn)品，有些州規(guī)定也算有聯(lián)系。

關(guān)于經(jīng)濟聯(lián)系要特別說明，“經(jīng)濟關(guān)聯(lián)”指賣家因在某州銷售額或交易數(shù)量達到一定標準而被要求征收銷售稅，常見門檻是10萬美元銷售額或一年內(nèi)200筆交易，這是美國最新的關(guān)系形式。2018年6月21日最高法院對南達科他州訴Wayfair案裁決后，經(jīng)濟關(guān)系法才生效。判斷是否有經(jīng)濟關(guān)系可參考一些問題，若有命中情況，可通過閱讀該州銷售稅關(guān)系法、聯(lián)系征稅機關(guān)書面確定或聯(lián)系銷售稅專家來判定。

要點是：要向有銷售稅關(guān)系的州的所有買家征收銷售稅，每個州的關(guān)系略有不同，不確定時可向州政府或銷售稅專家咨詢。

2.核實你的產(chǎn)品是否需要納稅

在美國，多數(shù)“有形的個人財產(chǎn)”需納稅，像家具、珠寶等。但一些“必需品”在所有州可能都不納稅，比如食品雜貨在許多州不納稅，餐館熟食一般納稅；衣服在某些州不納稅，奢侈品即使在多數(shù)衣服不納稅的州也納稅。常見可能不納稅的物品類型有雜貨食品、服裝、某些書籍、處方和非處方藥、補品、雜志與訂閱、數(shù)碼產(chǎn)品等，但這不是完整清單。產(chǎn)品的可稅性不是“全或無”，比如紐約部分服裝免稅情況，以及伊利諾伊州食品雜貨的征稅情況。

重點是：同一產(chǎn)品在不同州可能征稅情況不同，在州一級不納稅在地方一級可能仍需納稅，一定要注意電商店鋪，對不征稅商品不可征收銷售稅。后續(xù)4個步驟請關(guān)注下篇。

（來源：Amy聊跨境）

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