德國增值稅申報全解析

增值稅（Value Added Tax）在歐盟國家應(yīng)用廣泛，在歐洲國家間業(yè)務(wù)往來、進口及運輸商品時都會征收。2025年，德國站點的中國賣家在獲取德國本地稅號后，要及時進行申報納稅，合法銷售依法納稅是關(guān)鍵。

賣家可通過德國財政部網(wǎng)頁（https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html）查詢相關(guān)信息。

賣家進行德國稅務(wù)申報時，有不少要點需要留意，如何確認稅金準確性呢？下面先介紹幾個相關(guān)概念。

本地稅號、歐盟稅號、EORI號該怎么區(qū)分呢？本地稅號格式為16/673/12345，用于向德國稅局申報繳納稅金；歐盟稅號格式是DE123456789（9位數(shù)），用于買家發(fā)票上（可通過http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html查詢其有效性）；EORI號為DE123456789123456（15位數(shù)），用于清關(guān)（英國脫歐后，德國基本需申請EORI號，英國的EORI號不再通用）。

歐盟遠程銷售限額的額度分別是多少呢？英國為7.5萬英鎊，德國是10萬歐元，法國、西班牙、意大利是3.5萬歐元，捷克約4.2萬歐元（1,140,000捷克克朗），波蘭約3.7萬歐元（160,000波蘭茲羅提）。

德國的增值稅稅率是多少？若賣家在德國銷售商品，適用稅率依商品類型而定，目前為19%、7%或0%。大部分在德銷售商品適用19%稅率。

進口稅怎么計算？進口稅包含關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進口增值稅（IMPORT VAT）。IMPORT VAT =（申報貨值 + 頭程運費 + DUTY）* 19%（此為商家繳納銷售VAT時可抵扣部分），IMPORT DUTY = 申報貨值 * 產(chǎn)品稅率。

增值稅申報計算方式詳解。應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額。銷售VAT = 含稅銷售價格 /（1 + 19%）* 19%（電商平臺默認銷售價格為含稅價）。賣家實際需繳納稅金 = 銷售VAT - 進口VAT - 其他可抵扣金額。舉個例子，假設(shè)產(chǎn)品申報貨值3歐元，頭程運費3歐元，關(guān)稅4歐元，那么進口VAT =（3 + 3 + 4）* 19% = 1.9歐元。若貨物銷售價格30歐元，銷售VAT = 30 / (1 + 19%) * 19% = 3.99元。所以在德國VAT申報時，繳納稅費應(yīng)為：銷售VAT - 進口VAT = 3.99 - 1.9 = 2.09元。

所有從德國亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)，在首次銷售前都有注冊德國增值稅的義務(wù)。若賣家不遵守德國增值稅（VAT）法規(guī)及歐盟遠程法規(guī)要求，德國稅務(wù)機關(guān)可能會告知賣家交易所在的網(wǎng)上平臺，要求采取限制措施。

（來源：Amy聊跨境）

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