2025年跨境電商政策解讀及相關文件要點分析
2025年跨境電商政策解讀
上周國務院會議剛過,今天我們就迎來了商務部、財政部等部委的具體實施政策。各部委發(fā)布的文件合計4個,其中3個是政策文件,1個是官方解讀文件,如下所示:
實際上,我上周五受商務部邀請參加了內(nèi)部政策吹風會。由于當時要求保密,就沒有跟大家分享。現(xiàn)在,我將當時做的會議紀要給大家參考下:
商務部跨境電商進口零售內(nèi)部會議紀要:
1. 參會人員:商務部袁曉明副司長/束玨婷處長,天貓京東等電商負責人
2. 國務院已確定主要決議,接下來幾天八部委將聯(lián)合發(fā)文落地關于跨境電商零售進出口細節(jié)政策;
3. 明確禁止的事項:跨境電商線下自提業(yè)務;
4. 新政不會與電商法沖突,電商法上已經(jīng)加上“遵照國家有關規(guī)定”;
5. 明確了不需要中文標簽,但平臺頁面要顯示電子中文標簽;
6. 主體方面:經(jīng)營方(賣家)一定是境外主體,不能是保稅區(qū)主體;平臺方運營主體一定是境內(nèi)注冊,網(wǎng)站域名則可以境外或境內(nèi);服務商必須境內(nèi)主體;
7. 正面清單會擴大,具體沒有透露內(nèi)容,隔幾天就會發(fā)布了;
8. 政策從明年一月一日開始實施,但會給予企業(yè)三個月過渡期
上面的會議紀要,提及了很多今天政策的核心要點。例如,“跨境電商線下自提業(yè)務”是明確禁止的。
接下來,我們就分別來看下今天的具體文件政策解讀??紤]到文件較多,時間較緊,我今天都是挑重點解讀。
近期類似的新聞信息還有,隨著跨境電商行業(yè)的不斷發(fā)展,各國政府都在加強對其監(jiān)管。例如,某國提高了跨境電商進口商品的關稅,這對相關企業(yè)的成本產(chǎn)生了一定影響。而我國此次出臺的政策,旨在促進跨境電商新業(yè)態(tài)的健康發(fā)展,培育貿(mào)易新業(yè)態(tài)新模式,這與全球趨勢相符,也體現(xiàn)了我國對跨境電商行業(yè)的重視。
文件一:商務部等六部委的《關于完善跨境電子商務零售進口監(jiān)管有關工作的通知》(全文附在文末)
(1)文件涉及商務部、財政部、海關總署、市場監(jiān)督管理總局、稅務總局、發(fā)改委等六部委,由商務部統(tǒng)籌,重點是海關總署和市場監(jiān)督管理總局來監(jiān)管。
(2)明確了按照個人物品進行監(jiān)管,但對“明令暫停進口的疫區(qū)商品”和“出現(xiàn)重大質(zhì)量安全風險的商品”除外。也即,此前核輻射區(qū)的日本產(chǎn)品,如果沒有解除禁令,依舊無法進入。
(3)跨境電商企業(yè)(即賣家,貨權所有人)承擔質(zhì)量安全主題責任,不過平臺需要履行“先行賠付”責任。也就是,如果消費者在平臺購買了某商品,出現(xiàn)質(zhì)量問題,平臺先賠付,之后平臺再向賣家追索。這就是為何跨境電商需要在各大平臺繳納高額的保證金了。在天貓國際,保健品類的保證金高達30萬人民幣。
(4)跨境電商企業(yè)(即賣家,貨權所有人)需要出具告知書,內(nèi)容包括:
第一,相關商品符合原產(chǎn)地有關質(zhì)量、安全、衛(wèi)生、環(huán)保、標識等標準或技術規(guī)范要求,但可能與我國標準存在差異。消費者自行承擔相關風險。
第二,相關商品直接購自境外,可能無中文標簽,消費者可通過網(wǎng)站查看商品中文電子標簽。
第三,消費者購買的商品僅限個人自用,不得再次銷售。
顯然,后續(xù)打假人不能通過中文標簽事宜來給賣家找茬了。法院的判決,后續(xù)也將統(tǒng)一。
(5)跨境電商平臺的運營主體必須在境內(nèi),至于網(wǎng)址是否要做ICP備案,則沒有具體要求。這塊此前在研討會中有爭議,因此無法最終確認。顯然,對于像亞馬遜等全球買賣的平臺,很難做到ICP備案。
(6)原文“原則上不允許網(wǎng)購保稅進口商品在海關特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式”,基本給線下自提業(yè)務判了死刑。此前在深圳、鄭州、杭州等地轟轟烈烈的線下自提業(yè)務都已經(jīng)叫停,未來也不會開放。為何這么做?很簡單,這個模式對線下的沖擊太大了。跨境電商已經(jīng)在商品準入方面獲得了極大便利,如果再在銷售范圍內(nèi)放開,那基本就是完全放開了。
(7)海關主要對虛假三單、身份證信息盜用、走私、商品質(zhì)量安全等行為進行監(jiān)管,市場監(jiān)督管理總局主要對流入到線下市場的二次銷售行為進行監(jiān)管。
(8)各個試點城市人民政府(合計有37個城市)對進口跨境電商政策的責任主體。也即,城市人民政府向部委們要的試點資格,那就得同樣承擔相應的責任。如果哪個城市出現(xiàn)嚴重事故(例如重大產(chǎn)品質(zhì)量安全風險),該城市市長副市長可能遭遇免職處理。
(9)政策從2025年1月1日實施,但給予了企業(yè)3個月過渡期。也即,2025年3月31日之后就不允許有任何跟政策不符的情況。
文件二:財政部等三部委《關于完善跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》
由財政部、海關總署、稅務總局聯(lián)合發(fā)布。文件不長,全文如下:
一、將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元,年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。
二、完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值,且訂單下僅一件商品時,可以自跨境電商零售渠道進口,按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,交易額計入年度交易總額,但年度交易總額超過年度交易限值的,應按一般貿(mào)易管理。
三、已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品,不得進入國內(nèi)市場再次銷售;原則上不允許網(wǎng)購保稅進口商品在海關特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。
四、其他事項請繼續(xù)按照《財政部 海關總署 稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》(財關稅〔2016〕18號)有關規(guī)定執(zhí)行。
五、為適應跨境電商發(fā)展,財政部會同有關部門對《跨境電子商務零售進口商品清單》進行了調(diào)整,將另行公布。
本通知自2025年1月1日起執(zhí)行。
顯然,基本內(nèi)容跟上周國務院決議差不多,詳細解讀可參加我此前對國務院決議的解讀。這里我重點提兩點:
(1)對于超過5000元但低于2.6萬元的單件不可分割商品,是可以通過跨境電商渠道進入的,但必須按照一般貿(mào)易的稅率繳稅;
(2)文件再次強調(diào)了不可二次銷售、不可線下自提,這與上面商務部的文件一直。再次提及,說明這是不可破的底線,抓到必查。
文件三:財政部等十三部委《關于調(diào)整跨境電子商務零售進口商品清單的公告》
為促進跨境電子商務零售進口的健康發(fā)展,現(xiàn)將《跨境電子商務零售進口商品清單(2018年版)》予以公布,自2025年1月1日起實施。
本清單實施后,《財政部等11個部門關于公布跨境電子商務零售進口商品清單的公告(2016年第40號)》和《財政部等13個部門關于公布跨境電子商務零售進口商品清單(第二批)的公告(2016年第47號)》所附的兩批清單同時廢止。
附件:跨境電子商務零售進口商品清單(2018年版)
顯然,這就是最新版的“正面清單”,對應的正是國務院決議的“新增群眾需求量大的63個稅目商品”。詳細的商品清單,大家到財政部官網(wǎng)下載。(鏈接http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201811/t20181129_3079063.html)
對于這個清單,我們從這么幾點解讀:
(1)新增一些類目。新增類目包括麥芽啤酒、葡萄汽酒等。
(2)調(diào)整一些類目。這類調(diào)整我沒有詳細對比,根據(jù)官方解讀,調(diào)整更新了1321個稅目。不過,大都應該是微調(diào)
(3)針對這個正面清單,應該重點看備注,例如,西洋參等產(chǎn)品進口是僅限網(wǎng)購保稅的,糖的進口是有額度限制的。
(4)藥品方面,一些藥膏類是沒有問題的,但大家關注的癌癥藥沒有出現(xiàn)在清單。
最后,我們再附上第四份文件,也即關稅司的官方解讀文件《我國將自2025年1月1日起調(diào)整跨境電商零售進口政策》:
按照黨中央、國務院決策部署,我國將自2025年1月1日起,調(diào)整跨境電商零售進口稅收政策,提高享受稅收優(yōu)惠政策的商品限額上限,擴大清單范圍。
稅收政策的調(diào)整,一是將年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元,今后隨居民收入提高相機調(diào)高。二是將單次交易限值提高至5000元,同時明確完稅價格超過單次交易限值但低于年度交易限值,且訂單下僅一件商品時,可以自跨境電商零售渠道進口,按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,交易額計入年度交易總額。三是明確已經(jīng)購買的跨境電商零售進口商品不得進入國內(nèi)市場再次銷售。
商品清單的調(diào)整,一是將部分近年來消費需求比較旺盛的商品納入清單商品范圍,增加了葡萄汽酒、麥芽釀造的啤酒、健身器材等63個稅目商品;二是根據(jù)稅則稅目調(diào)整情況,對前兩批清單進行了技術性調(diào)整和更新,調(diào)整后的清單共1321個稅目。
上述政策的實施,將有利于促進跨境電商新業(yè)態(tài)的健康發(fā)展,培育貿(mào)易新業(yè)態(tài)新模式;有利于給國內(nèi)相關企業(yè)引入適度競爭,促進國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級,促進新動能增長;有利于增加境外優(yōu)質(zhì)消費品的進口,滿足人民群眾對美好生活的需要;有利于維護公平競爭的市場環(huán)境。
總之,今天密集出臺的三份政策文件,都是對此前國務院決議的具體實施。從行業(yè)發(fā)展的大方向看,就兩個字:利好!
附商務部等六部委文件全文
《關于完善跨境電子商務零售進口監(jiān)管有關工作的通知》
為做好跨境電子商務零售進口(以下簡稱跨境電商零售進口)監(jiān)管過渡期后政策銜接,促進跨境電商零售進口健康發(fā)展,經(jīng)國務院同意,現(xiàn)將過渡期后有關監(jiān)管安排通知如下:
一、本通知所稱跨境電商零售進口,是指中國境內(nèi)消費者通過跨境電商第三方平臺經(jīng)營者自境外購買商品,并通過“網(wǎng)購保稅進口”(海關監(jiān)管方式代碼1210)或“直購進口”(海關監(jiān)管方式代碼9610)運遞進境的消費行為。上述商品應符合以下條件:
(一)屬于《跨境電子商務零售進口商品清單》內(nèi)、限于個人自用并滿足跨境電商零售進口稅收政策規(guī)定的條件。
(二)通過與海關聯(lián)網(wǎng)的電子商務交易平臺交易,能夠?qū)崿F(xiàn)交易、支付、物流電子信息“三單”比對。
(三)未通過與海關聯(lián)網(wǎng)的電子商務交易平臺交易,但進出境快件運營人、郵政企業(yè)能夠接受相關電商企業(yè)、支付企業(yè)的委托,承諾承擔相應法律責任,向海關傳輸交易、支付等電子信息。
二、跨境電商零售進口主要包括以下參與主體:
(一)跨境電商零售進口經(jīng)營者(以下簡稱跨境電商企業(yè)):自境外向境內(nèi)消費者銷售跨境電商零售進口商品的境外注冊企業(yè),為商品的貨權所有人。
(二)跨境電商第三方平臺經(jīng)營者(以下簡稱跨境電商平臺):在境內(nèi)辦理工商登記,為交易雙方(消費者和跨境電商企業(yè))提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、交易撮合、信息發(fā)布等服務,設立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)的經(jīng)營者。
(三)境內(nèi)服務商:在境內(nèi)辦理工商登記,接受跨境電商企業(yè)委托為其提供申報、支付、物流、倉儲等服務,具有相應運營資質(zhì),直接向海關提供有關支付、物流和倉儲信息,接受海關、市場監(jiān)管等部門后續(xù)監(jiān)管,承擔相應責任的主體。
(四)消費者:跨境電商零售進口商品的境內(nèi)購買人。
三、對跨境電商零售進口商品按個人自用進境物品監(jiān)管,不執(zhí)行有關商品首次進口許可批件、注冊或備案要求。但對相關部門明令暫停進口的疫區(qū)商品,和對出現(xiàn)重大質(zhì)量安全風險的商品啟動風險應急處置時除外。
四、按照“政府部門、跨境電商企業(yè)、跨境電商平臺、境內(nèi)服務商、消費者各負其責”的原則,明確各方責任,實施有效監(jiān)管。
(一)跨境電商企業(yè)
1.承擔商品質(zhì)量安全的主體責任,并按規(guī)定履行相關義務。應委托一家在境內(nèi)辦理工商登記的企業(yè),由其在海關辦理注冊登記,承擔如實申報責任,依法接受相關部門監(jiān)管,并承擔民事連帶責任。
2.承擔消費者權益保障責任,包括但不限于商品信息披露、提供商品退換貨服務、建立不合格或缺陷商品召回制度、對商品質(zhì)量侵害消費者權益的賠付責任等。當發(fā)現(xiàn)相關商品存在質(zhì)量安全風險或發(fā)生質(zhì)量安全問題時,應立即停止銷售,召回已銷售商品并妥善處理,防止其再次流入市場,并及時將召回和處理情況向海關等監(jiān)管部門報告。
3.履行對消費者的提醒告知義務,會同跨境電商平臺在商品訂購網(wǎng)頁或其他醒目位置向消費者提供風險告知書,消費者確認同意后方可下單購買。告知書應至少包含以下內(nèi)容:
(1)相關商品符合原產(chǎn)地有關質(zhì)量、安全、衛(wèi)生、環(huán)保、標識等標準或技術規(guī)范要求,但可能與我國標準存在差異。消費者自行承擔相關風險。
(2)相關商品直接購自境外,可能無中文標簽,消費者可通過網(wǎng)站查看商品中文電子標簽。
(3)消費者購買的商品僅限個人自用,不得再次銷售。
4.建立商品質(zhì)量安全風險防控機制,包括收發(fā)貨質(zhì)量管理、庫內(nèi)質(zhì)量管控、供應商管理等。
5.建立健全網(wǎng)購保稅進口商品質(zhì)量追溯體系,追溯信息應至少涵蓋國外啟運地至國內(nèi)消費者的完整物流軌跡,鼓勵向海外發(fā)貨人、商品生產(chǎn)商等上游溯源。
6.向海關實時傳輸施加電子簽名的跨境電商零售進口交易電子數(shù)據(jù),可自行或委托代理人向海關申報清單,并承擔相應責任。
(二)跨境電商平臺
1.平臺運營主體應在境內(nèi)辦理工商登記,并按相關規(guī)定在海關辦理注冊登記,接受相關部門監(jiān)管,配合開展后續(xù)管理和執(zhí)法工作。
2.向海關實時傳輸施加電子簽名的跨境電商零售進口交易電子數(shù)據(jù),并對交易真實性、消費者身份真實性進行審核,承擔相應責任。
3.建立平臺內(nèi)交易規(guī)則、交易安全保障、消費者權益保護、不良信息處理等管理制度。對申請入駐平臺的跨境電商企業(yè)進行主體身份真實性審核,在網(wǎng)站公示主體身份信息和消費者評價、投訴信息,并向監(jiān)管部門提供平臺入駐商家等信息。與申請入駐平臺的跨境電商企業(yè)簽署協(xié)議,就商品質(zhì)量安全主體責任、消費者權益保障以及本通知其他相關要求等方面明確雙方責任、權利和義務。
4.對平臺入駐企業(yè)既有跨境電商企業(yè),也有國內(nèi)電商企業(yè)的,應建立相互獨立的區(qū)塊或頻道為跨境電商企業(yè)和國內(nèi)電商企業(yè)提供平臺服務,或以明顯標識對跨境電商零售進口商品和非跨境商品予以區(qū)分,避免誤導消費者。
5.建立消費糾紛處理和消費維權自律制度,消費者在平臺內(nèi)購買商品,其合法權益受到損害時,平臺須積極協(xié)助消費者維護自身合法權益,并履行先行賠付責任。
6.建立商品質(zhì)量安全風險防控機制,在網(wǎng)站醒目位置及時發(fā)布商品風險監(jiān)測信息、監(jiān)管部門發(fā)布的預警信息等。督促跨境電商企業(yè)加強質(zhì)量安全風險防控,當商品發(fā)生質(zhì)量安全問題時,敦促跨境電商企業(yè)做好商品召回、處理,并做好報告工作。對不采取主動召回處理措施的跨境電商企業(yè),可采取暫停其跨境電商業(yè)務的處罰措施。
7.建立防止跨境電商零售進口商品虛假交易及二次銷售的風險控制體系,加強對短時間內(nèi)同一購買人、同一支付賬戶、同一收貨地址、同一收件電話反復大量訂購,以及盜用他人身份進行訂購等非正常交易行為的監(jiān)控,采取相應措施予以控制。
8.根據(jù)監(jiān)管部門要求,對平臺內(nèi)在售商品進行有效管理,及時關閉平臺內(nèi)禁止以跨境電商零售進口形式入境商品的展示及交易頁面,并將有關情況報送相關部門。
(三)境內(nèi)服務商
1.在境內(nèi)辦理
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