美國實(shí)行徹底的分稅制，其稅收體系由聯(lián)邦、州和地方三級根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，各自進(jìn)行征管。這種分稅制度確保了各級在稅收上的獨(dú)立性和自主性。

在聯(lián)邦層面，美國財(cái)政部負(fù)責(zé)管理聯(lián)邦稅收法規(guī)，而具體的征管工作則由美國國內(nèi)收入局（IRS）負(fù)責(zé)。IRS對聯(lián)邦國內(nèi)稅征收及國內(nèi)收入法案的執(zhí)行提供指導(dǎo)，并在全國7個(gè)地區(qū)稅務(wù)局的協(xié)助下進(jìn)行實(shí)際征收工作。這些地區(qū)稅務(wù)局下設(shè)若干區(qū)局，直接負(fù)責(zé)稅收征納管理工作。

美國的稅收主要稅種包括個(gè)人所得稅、社會保險(xiǎn)醫(yī)療保健稅、企業(yè)所得稅等。個(gè)人所得稅作為聯(lián)邦稅收的主要來源，采取對綜合所得計(jì)征的辦法，涵蓋各種所得，如勞務(wù)、股息、財(cái)產(chǎn)租賃等。

在州和地方層面，稅收則以交易稅、收入所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主。值得注意的是，并非所有州都征收州所得稅，例如阿拉斯加州、內(nèi)華達(dá)州等。報(bào)稅過程中，個(gè)人的婚姻狀況、年齡、申請方式和收入等因素都會影響稅額的計(jì)算。報(bào)稅流程包括確定報(bào)稅身份、收集必要文件、確認(rèn)稅務(wù)表格、計(jì)算稅額等步驟。對于稅務(wù)情況復(fù)雜的人士，雇傭稅務(wù)專家協(xié)助報(bào)稅是常見的選擇。

由于美國的減稅、抵稅項(xiàng)目繁雜且每年變動，稅收采取預(yù)扣制，多退少補(bǔ)。個(gè)人所得在扣除各種項(xiàng)目后的余額即為實(shí)際應(yīng)稅所得，依差額累進(jìn)稅率計(jì)稅。美國報(bào)稅的過程也是一種退稅的過程。

值得注意的是，美國采用自然年度納稅，一般稅款的繳納截止日期為次年的4月15日。新移民在登陸后需根據(jù)美國稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)稅。資料準(zhǔn)備不足的情況下，可以延期至10月15日申報(bào)，但應(yīng)繳稅款必須在4月15日前繳齊。