出口退稅是指對(duì)于報(bào)關(guān)出口的商品，在本國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已繳納的稅金，或者按照本國(guó)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納的稅金（如增值稅、消費(fèi)稅），被退還給出口商。這是一種在國(guó)際貿(mào)易中普遍采用，并為各國(guó)所接受的稅收措施。其目的在于平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。

二、跨境電商企業(yè)出口退稅的三種方式

1. 退稅方式：在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物在出口環(huán)節(jié)退還國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。即出口環(huán)節(jié)免稅，并按照規(guī)定的退稅率退還之前納稅環(huán)節(jié)已繳納的稅款。

2. 出口免稅不退稅：貨物在出口銷售環(huán)節(jié)免除增值稅和消費(fèi)稅，但之前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅不予退還，同時(shí)需轉(zhuǎn)出之前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

3. 出口視同內(nèi)銷征稅：貨物在出口環(huán)節(jié)按照內(nèi)銷繳納增值稅和消費(fèi)稅，不退還之前各環(huán)節(jié)的稅款，但納稅人之前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，與內(nèi)銷征稅無異。

三、跨境電商企業(yè)做出口退稅的好處

1. 增加企業(yè)利潤(rùn)：企業(yè)可以獲得的退稅資金補(bǔ)貼，有時(shí)跨境電商企業(yè)出口貨物的大部分利潤(rùn)就來源于出口退稅部分的收入。

2. 增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力：申請(qǐng)出口退稅可以降低貨物價(jià)格，使企業(yè)在價(jià)格上占據(jù)優(yōu)勢(shì)，從而大大增強(qiáng)企業(yè)在境外銷售的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3. 規(guī)范企業(yè)管理：報(bào)關(guān)、資金、貨物規(guī)范化，使資金流、發(fā)票流、貨物流三流有據(jù)可查，有助于減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、跨境電商企業(yè)辦理出口退稅的條件

1. 貨物范圍：生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

2. 報(bào)關(guān)離境：貨物必須是報(bào)關(guān)離境的貨物，出口到出口加工區(qū)的貨物也視同離境。

3. 財(cái)務(wù)記錄：貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。

4. 收匯要求：貨物必須是出口收匯的貨物。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)滿足以上四個(gè)條件。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，申請(qǐng)辦理出口貨物退稅時(shí)需注意，只有生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。

五、跨境電商企業(yè)辦理出口退稅所需資質(zhì)及資料

備案登記資料：

公司經(jīng)營(yíng)范圍需包含“貨物或技術(shù)進(jìn)出口”。

辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格備案（通過商務(wù)部）。

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書或海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)（需向海關(guān)申請(qǐng)）。自2019年2月1日起，海關(guān)不再核發(fā)《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》，如企業(yè)需要，海關(guān)可出具《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。

開通電子口岸，領(lǐng)取法人卡、操作員卡。

登記企業(yè)名錄，開通外匯收支申報(bào)、貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（外管局）。

升級(jí)為一般納稅人（稅務(wù)局）。

準(zhǔn)備出口退（免）稅備案表（外貿(mào)型企業(yè)需準(zhǔn)備）或出口免、抵、退備案表（生產(chǎn)型企業(yè)需準(zhǔn)備）。

領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）。

設(shè)備軟件安裝：準(zhǔn)備一臺(tái)用于出口退稅操作的電腦，并在官網(wǎng)下載出口退稅系統(tǒng)及退稅文檔（如中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)、深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)）。

結(jié)語

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