對于獨立站賣家來說，銷售稅的比率及合規(guī)問題是一大難題。當自家的產(chǎn)品遍布全美各地時，如何確定公司在各個州是否負有納稅義務(wù)，常常令人頭疼。

一種有效的解決方法是完成州發(fā)送的關(guān)聯(lián)問卷。這種問卷實質(zhì)上是一種調(diào)查，旨在明確企業(yè)與各州之間的稅務(wù)關(guān)聯(lián)。

為什么要完成州的關(guān)聯(lián)問卷？

關(guān)聯(lián)問卷是多數(shù)州稅務(wù)部門確定企業(yè)是否有稅務(wù)義務(wù)的重要工具。例如，亞利桑那州的關(guān)聯(lián)問卷可能會詢問企業(yè)是否參加了該州的貿(mào)易展覽、是否在該州設(shè)有辦事處或倉庫、是否進行遠程銷售、是否有員工或代表在州內(nèi)工作，以及是否有寄售商品等。每個州的問卷內(nèi)容都會有所不同。

當州認為企業(yè)與該州可能存在稅務(wù)關(guān)聯(lián)時，會主動將問卷發(fā)送到公司的郵箱。收到問卷后，企業(yè)只需如實回答，并在提交前請稅務(wù)顧問進行審查。美國的注冊會計師通常會為客戶提供此類服務(wù)，協(xié)助確定與哪些州存在關(guān)聯(lián)。

如果問卷信息有誤，可能會引發(fā)銷售稅的稅務(wù)稽查。

什么情況下會觸發(fā)銷售稅關(guān)聯(lián)？

觸發(fā)銷售稅關(guān)聯(lián)主要有五種方式：物理關(guān)聯(lián)、經(jīng)濟關(guān)聯(lián)、附屬關(guān)聯(lián)、Cookie關(guān)聯(lián)和點擊關(guān)聯(lián)。

物理關(guān)聯(lián)指的是企業(yè)在州內(nèi)有實體存在，如租賃或擁有財產(chǎn)、有庫存等。

經(jīng)濟關(guān)聯(lián)基于企業(yè)在州內(nèi)的銷售額或交易筆數(shù)。

附屬關(guān)聯(lián)涉及與州內(nèi)個人、組織或企業(yè)的關(guān)系。

Cookie關(guān)聯(lián)相對罕見且爭議較大，指的是企業(yè)在州內(nèi)設(shè)備生成cookie時產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)。

點擊關(guān)聯(lián)則是通過網(wǎng)站鏈接推薦客戶時建立的。

關(guān)聯(lián)問卷與自愿披露協(xié)議的區(qū)別

關(guān)聯(lián)問卷是一個調(diào)查工具，而自愿披露協(xié)議（VDA）是鼓勵納稅人自覺遵守稅法的一項協(xié)議，旨在限制州回溯企業(yè)未繳納稅款的時長。企業(yè)在簽署VDA前，需要確保已繳清所有銷售稅款。

對于銷售稅有更多疑問的企業(yè)，建議尋求專業(yè)機構(gòu)的幫助。（本文內(nèi)容來自艾凡咨詢與Sheng老師跨境財稅的授權(quán)轉(zhuǎn)載，代表作者個人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場。）