01 CTA法案詳解

自2021年1月起，CTA法案（Corporate Transparency Act）已在美國成為聯(lián)邦法律，并定于2024年1月1日起正式生效。該法案針對公司透明度提出了明確要求。

具體要求如下：

對于2024年新成立的公司，必須在成立后的90天內(nèi)，向FinCEN提交關(guān)于新實(shí)體的BOI報告。而對于2024年之前已成立的公司，提交BOI報告的截止日期延長至了2025年1月1日。所有在美國有提交文件記錄的公司，無論注冊地是否在美國，都需要提交一份BOI報告（即最終受益人信息）。

為何建議賣家在2024年前完成公司注冊？

部分架構(gòu)復(fù)雜的公司，獲取最終受益人信息的過程可能會較為繁瑣。未能按時提交BOI報告或未及時更新報告數(shù)據(jù)，將會面臨嚴(yán)厲的處罰。輕則每日面臨￡500的民事處罰，重則可能面臨兩年監(jiān)禁或最高￡10,000的罰款。

哪些公司可免除申報？

遺憾的是，只有極少類實(shí)體可免于申報，如銀行、免稅慈善機(jī)構(gòu)、公共事業(yè)及大型運(yùn)營公司等。FinCEN對此有詳細(xì)規(guī)定。

02 BOI報告需申報的信息

根據(jù)CTA法案要求，賣家需要申報三方面信息：公司信息、最終受益人信息及公司申請人信息。

公司信息包括：

公司的法定名稱、使用的商品名稱（DBA）、位于美國的主要營業(yè)地街道地址等。

最終受益人信息包括：

最終受益人的法定姓名、出生日期、居住街道地址、可接受的身份證明文件及圖像等。對于最終受益人的定義，F(xiàn)inCEN認(rèn)為對報告公司行使實(shí)質(zhì)性控制或擁有25%及以上所有權(quán)的個人，均算作最終受益人。

公司申請人信息主要為：

若公司在2024年1月1日或之后成立，則需要報告公司申請人的相關(guān)信息。

03 BOI報告的訪問權(quán)限

在美國，與公司相關(guān)的某些信息是公開的，但BOI報告的內(nèi)容具有較高的機(jī)密性。只有特定的機(jī)構(gòu)在滿足一定條件下，才能向FinCEN提出查看請求。包括聯(lián)邦機(jī)構(gòu)、有管轄權(quán)的州或地方執(zhí)法機(jī)構(gòu)以及受信任的外國官方機(jī)構(gòu)。

關(guān)于CTA法案與BOI報告的更多疑問

如賣家對CTA法案和BOI報告存在更多疑問，或不確定如何進(jìn)行申報，建議尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助。艾凡咨詢作為專業(yè)的注冊會計(jì)師及稅務(wù)師機(jī)構(gòu)，已為多家出海企業(yè)提供了在美運(yùn)營的稅務(wù)及財(cái)務(wù)服務(wù)。

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