（圖源：沙之星跨境）

在復(fù)雜的美國稅務(wù)體系中，許多賣家感到困惑。隨著全球稅務(wù)合規(guī)的推進，美國對跨境賣家的稅務(wù)規(guī)范也在不斷加強。對于經(jīng)營美國市場的中國跨境賣家，如何實現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)成為了關(guān)鍵問題。作為稅務(wù)專家，我們根據(jù)跨境賣家的特殊情況，為大家詳細解讀美國稅務(wù)合規(guī)手冊。

一、個人所得稅及應(yīng)稅收入

根據(jù)美國所得稅法規(guī)定，美國公民及居民外國人需就其全球收入按照10%至39.6%的累進稅率繳納聯(lián)邦個人所得稅。對于非居民外國人，其來源于美國境內(nèi)的與在美國經(jīng)營活動有實際聯(lián)系的收入需按照相應(yīng)稅率繳納個人所得稅，來源于美國的投資收入需繳納聯(lián)邦預(yù)提所得稅。為了避免申報個人所得稅，一些中國公司會選擇以LLC-Ccorporate的公司形式申報公司所得稅。

二、關(guān)稅

所有進口至美國的貨物需按照美國《關(guān)稅稅則》的分類規(guī)則進行區(qū)分，包括應(yīng)稅貨物及中美稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序下的免稅貨物。關(guān)稅稅率分為從價稅率、從量稅率或復(fù)合稅率，其中從價稅率一般在0%至20%之間。應(yīng)稅貨物的關(guān)稅稅率根據(jù)貨物類別及原產(chǎn)國的不同而有所不同。除特定類別的貨物外，進口貨物均需注明其原產(chǎn)國。根據(jù)不同的貿(mào)易協(xié)定和其他特別協(xié)定，某些類別的進口應(yīng)稅貨物在滿足一定條件下可享受優(yōu)惠關(guān)稅稅率。

三、城市稅和運輸收入稅

部分地方會對遠程銷售的企業(yè)征收城市稅和運輸收入稅。這意味著在計算銷售稅時，需要將產(chǎn)生的運費加入總計稅金額。

四、常見問題解答（Q&A）

問題一：我們目前在美國地區(qū)沒有主體公司，通過獨立網(wǎng)站向美國地區(qū)銷售，是否需要向美國當?shù)乩U稅？

回答：這取決于具體情況。如果發(fā)往某個州的銷售額或交易筆數(shù)超過相應(yīng)限額，則需要在該州申報并繳納銷售稅。如果獨立站在美國有第三方倉庫、FBA倉庫或自己的獨立倉庫，則需在倉庫所在地收取并申報銷售稅。

問題二：要申請美國EIN稅號，是否必須要在美國當?shù)刈砸粋€主體公司？中國公司或香港公司能否申請EIN賬號？

回答：不需要在美國注冊公司，只需提供中國公司相關(guān)信息和美國地址（我們可以協(xié)助提供）即可申請聯(lián)邦EIN稅號，再用EIN號去相應(yīng)的州申請州稅號。

問題三：各州申請州稅號的時效是怎樣的？

回答：一般申請EIN號需要1-2個禮拜，州稅號申請也是1-2周，但具體時效會根據(jù)不同州而有所差異。

問題四：中國公司在美國銷售商品是否需要申報公司所得稅？

回答：是的，只要在中國以外的地區(qū)有銷售并產(chǎn)生收入，就需要向美國聯(lián)邦及地方申報企業(yè)所得稅。但若在中國已經(jīng)申報繳稅，可向美國申請免稅并提供相應(yīng)的繳稅證明。

問題五：如何確定銷售稅率是基于發(fā)貨地還是收貨地？

回答：作為在線賣家，確定銷售稅率的原則主要基于買方的位置（收貨地）來計算費率。對于遠程銷售的賣家來說，多數(shù)情況下都是按收貨地原則來收費的。不過也有一些特殊情況會根據(jù)產(chǎn)品、行業(yè)、物流方式等來確定稅率規(guī)則。所以您在經(jīng)營時需要注意遵循當?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)和政策。

以上內(nèi)容僅供參考，具體稅務(wù)問題請咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機構(gòu)以獲取準確信息。本文旨在為跨境賣家提供稅務(wù)合規(guī)的參考和指導(dǎo)，幫助大家更好地理解和應(yīng)對美國的稅務(wù)制度。請記住，稅務(wù)合規(guī)是每個賣家的責(zé)任和義務(wù)，合理規(guī)劃稅務(wù)、合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的基石。希望這篇文章能夠幫助到正在面臨稅務(wù)合規(guī)挑戰(zhàn)的跨境賣家們！

（來源：Amy聊跨境）

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