近期，隨著“黑五”和“網(wǎng)一”兩大購(gòu)物節(jié)的熱潮過(guò)去，不少賣(mài)家經(jīng)歷了訂單量的激增和大量資金的流入。在這繁忙的旺季之前，亞馬遜賣(mài)家們紛紛收到來(lái)自亞馬遜平臺(tái)的郵件提醒，要求提交“德國(guó)稅務(wù)證書(shū)副本”。這一要求的發(fā)出預(yù)示著新一輪的封號(hào)潮即將到來(lái)。對(duì)于賣(mài)家而言，當(dāng)前的旺季依然充滿(mǎn)挑戰(zhàn)，他們需要持續(xù)關(guān)注賬號(hào)安全，預(yù)防審查，并排除增值稅（VAT）隱患。

一封來(lái)自德國(guó)本土賣(mài)家的揭發(fā)信揭露了稅務(wù)合規(guī)的問(wèn)題，引發(fā)廣泛關(guān)注。這封揭發(fā)信源于德國(guó)柏林稅務(wù)部門(mén)對(duì)電商賣(mài)家的稅務(wù)調(diào)查。當(dāng)?shù)仉娚藤u(mài)家因發(fā)票等稅務(wù)合規(guī)性問(wèn)題進(jìn)行投訴揭發(fā)，引起了稅務(wù)部門(mén)的注意。

在收到投訴信后，柏林稅務(wù)部門(mén)對(duì)目標(biāo)賬號(hào)進(jìn)行全面的評(píng)估，包括對(duì)熱銷(xiāo)產(chǎn)品的Listing進(jìn)行審查。由于缺乏亞馬遜實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門(mén)通常會(huì)根據(jù)目標(biāo)賬號(hào)的德國(guó)站點(diǎn)的評(píng)論記錄和商品標(biāo)價(jià)來(lái)進(jìn)行綜合估算。目前，大部分案例的處理方式是根據(jù)評(píng)論數(shù)量反推估算商品銷(xiāo)量，再對(duì)德國(guó)站點(diǎn)熱銷(xiāo)商品加權(quán)得出均價(jià)，相乘得德國(guó)站應(yīng)稅銷(xiāo)售額估值，最后與以往申報(bào)繳稅記錄進(jìn)行對(duì)比。如存在差距，稅務(wù)局將作出賬戶(hù)凍結(jié)處理決定。

平臺(tái)在凍結(jié)賬戶(hù)的以郵件形式通知電商賣(mài)家原因及相應(yīng)稅務(wù)局工作號(hào)。稅務(wù)合規(guī)審查的工作號(hào)有一定的格式要求。常規(guī)少交或漏交稅金的情況也會(huì)觸發(fā)稅務(wù)局的封號(hào)處理，對(duì)應(yīng)的工作號(hào)格式會(huì)有所不同。

平臺(tái)方會(huì)提供完整數(shù)據(jù)，稅務(wù)局則根據(jù)這些數(shù)據(jù)重新計(jì)算被封賬號(hào)在德國(guó)應(yīng)交的增值稅金額。在核算過(guò)程中，稅務(wù)局嚴(yán)格遵循發(fā)貨國(guó)原則，并考慮遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額因素。例如，對(duì)于銷(xiāo)售站點(diǎn)為意大利或荷蘭的訂單，在發(fā)貨地德國(guó)的銷(xiāo)售額作為應(yīng)稅處理。而對(duì)于從西班牙倉(cāng)庫(kù)發(fā)出的訂單，只要金額在閾值以?xún)?nèi)，稅務(wù)局則判定為發(fā)貨地國(guó)家的征稅范圍，不屬于德國(guó)的應(yīng)稅范疇。

針對(duì)這一情況，TAXEURO德國(guó)一歐會(huì)計(jì)師事務(wù)所總結(jié)了三點(diǎn)重要信息：德國(guó)稅務(wù)局不會(huì)幫助其他歐盟國(guó)家的稅務(wù)局征收應(yīng)在其本國(guó)交納的增值稅；德國(guó)稅務(wù)局僅考慮本國(guó)應(yīng)征收部分的VAT，并不關(guān)心電商賣(mài)家在其他國(guó)家是否已有稅號(hào)或已足額交稅；在其他歐盟國(guó)家強(qiáng)行交納的增值稅并不會(huì)降低或減少在其它歐盟國(guó)家的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

按照平臺(tái)最新的歐洲站點(diǎn)服務(wù)協(xié)議，賣(mài)家是否有30天的緩沖時(shí)間將庫(kù)存移出是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。實(shí)際上，答案是否定的。一方面，相關(guān)條款明確表示，未履行合規(guī)義務(wù)，平臺(tái)可立即移除銷(xiāo)售權(quán)限。稅務(wù)局開(kāi)出行政執(zhí)法書(shū)，由電商平臺(tái)執(zhí)行。

近期亞馬遜德國(guó)站的“催促郵件”事件也引起了廣泛關(guān)注。郵件通知是電商平臺(tái)作為第三方履行監(jiān)管責(zé)任的表現(xiàn)，要求賣(mài)家先進(jìn)行自檢。有德國(guó)納稅義務(wù)的賣(mài)家需要特別注意在德國(guó)當(dāng)?shù)氐膸?kù)存情況和銷(xiāo)售情況，及時(shí)申請(qǐng)德國(guó)稅務(wù)證書(shū)副本提交至后臺(tái)以避免賬號(hào)凍結(jié)。而無(wú)德國(guó)納稅義務(wù)的賣(mài)家則需要確保訂單包裹的始發(fā)地和銷(xiāo)售情況符合相關(guān)法規(guī)。

在德國(guó)VAT爆發(fā)之后，不同國(guó)家也開(kāi)始監(jiān)督電商平臺(tái)，加大力度打擊大規(guī)模增值稅逃稅行為，尤其是針對(duì)中國(guó)賣(mài)家。稅務(wù)風(fēng)暴正從德國(guó)蔓延到整個(gè)歐洲市場(chǎng)。針對(duì)不同國(guó)家的稅務(wù)要求，賣(mài)家需要注意不同的事項(xiàng)。例如在英國(guó)脫歐的不確定性因素下，賣(mài)家需要做好當(dāng)下工作，均勻、持續(xù)地使用自有VAT稅號(hào)清關(guān)；在德國(guó)市場(chǎng)則需要注意申報(bào)繳稅窗口、發(fā)票的規(guī)范開(kāi)具、貨物接收人、清關(guān)代理人、VAT號(hào)等信息；在意大利、法國(guó)和西班牙等國(guó)家則需要注意稅號(hào)注冊(cè)類(lèi)型、申報(bào)時(shí)間窗口和繳稅到賬限期等問(wèn)題。

對(duì)于跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，VAT已經(jīng)是一個(gè)亟待解決的難題。如果想要賬號(hào)持續(xù)長(zhǎng)久的經(jīng)營(yíng)下去，遵守歐洲各國(guó)的法律法規(guī)是必經(jīng)之路。歐洲相關(guān)稅務(wù)政策仍在不斷完善中，未來(lái)貨物流轉(zhuǎn)也將進(jìn)行更嚴(yán)格的申報(bào)和監(jiān)控。作為頭部電商平臺(tái)的歐洲稅務(wù)主要供應(yīng)商的一歐也實(shí)時(shí)捕捉和跟蹤各項(xiàng)信息并及時(shí)反饋給賣(mài)家以便他們做出更明智的決策和更合規(guī)的經(jīng)營(yíng)方式選擇。歐盟近期實(shí)施的增值稅改革指令將在2021年正式生效，該指令已經(jīng)被多個(gè)歐盟國(guó)家納入其本國(guó)法律。根據(jù)該指令，平臺(tái)將負(fù)責(zé)處理B2C訂單的價(jià)稅分離工作，其中增值稅（VAT）部分將由平臺(tái)申報(bào)并繳納至稅務(wù)局，賣(mài)家賬戶(hù)僅接收不含稅的銷(xiāo)售款項(xiàng)。退稅抵扣和B2B交易、獨(dú)立站銷(xiāo)售額等仍然由賣(mài)家負(fù)責(zé)申報(bào)。

對(duì)此，專(zhuān)家梁文認(rèn)為，隨著賣(mài)家產(chǎn)品價(jià)格的趨同和VAT稅后毛利的平等，賣(mài)家應(yīng)重視品牌化，與上游供應(yīng)商建立深度綁定，并將成本控制作為核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。

面對(duì)歐洲VAT的復(fù)雜局面，中國(guó)跨境電商賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)呢？以英國(guó)和德國(guó)為例，兩國(guó)的稅務(wù)審查處罰包括：英國(guó)清關(guān)進(jìn)口文件缺失、優(yōu)惠稅率資格取消及補(bǔ)繳歷史稅款、德國(guó)延遲報(bào)稅的罰款和滯納金等。如涉及上市企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司賬號(hào)，相關(guān)處罰可能產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，如賬戶(hù)凍結(jié)、存貨扣押等，對(duì)資金流和存貨價(jià)值產(chǎn)生負(fù)面影響。

針對(duì)這些問(wèn)題，一歐提出全套解決方案，結(jié)合稅局的查驗(yàn)頻次、方式和態(tài)度，為賣(mài)家提供預(yù)警防范方案。目前，一歐已與頭部電商上市企業(yè)的IT部門(mén)合作，實(shí)現(xiàn)敏感信息與算稅要素的分離，提供多套定制方案的保密計(jì)算，并幫助企業(yè)快速完成申報(bào)回執(zhí)。一歐還跟深圳機(jī)關(guān)的律所合作，為客戶(hù)提供全面的法律及歐洲稅務(wù)解決方案。

隨著VAT規(guī)定的日益嚴(yán)格，留給賣(mài)家的時(shí)間已經(jīng)不多了。在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)中，合規(guī)的賣(mài)家將更具競(jìng)爭(zhēng)力。如果你想了解更多專(zhuān)業(yè)的VAT知識(shí)并獲得專(zhuān)業(yè)人士的指導(dǎo)，請(qǐng)盡快掃描下方二維碼，與大咖在線(xiàn)交流。

（文章來(lái)源：風(fēng)口星網(wǎng)，作者吳桂真）

特別聲明：未經(jīng)許可，任何個(gè)人或組織不得復(fù)制、轉(zhuǎn)載或使用本網(wǎng)站內(nèi)容。轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系：。