增值稅（Value-Added Tax，簡稱VAT）是歐盟國家廣泛采用的售后增值稅，即對貨物售價的利潤進(jìn)行征稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲各國時，需要繳納進(jìn)口稅；而當(dāng)貨物銷售后，商家可以退還進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）并依照銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅（SALES VAT）。以下是關(guān)于跨境電商VAT的常見問答的詳解。

1. EORI是什么？

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是一個登記號碼，適用于歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟(jì)活動的個人或企業(yè)，特別是進(jìn)行進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商家。無論是否有VAT號，當(dāng)賣家想要以進(jìn)口方的身份將貨物進(jìn)口到英國并退還進(jìn)口增值稅（IMPROT VAT）時，必須向海關(guān)提交EORI號碼。

2. VAT和EORI之間存在怎樣的關(guān)系？

VAT是增值稅號碼，通常在入關(guān)時需要配合EORI號碼使用。如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號碼，則可以在海關(guān)激活為EORI號碼，通常是9位增值稅號碼前加GB，后面加000。即使沒有VAT號也可以申請EORI號碼，但申請時需與第一票貨物的信息一起提交。

3. 銷售VAT是什么？

銷售VAT是指貨物銷售后需要繳納的增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲時，需要繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退還進(jìn)口增值稅，然后根據(jù)銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。不同類別的產(chǎn)品增值稅VAT費(fèi)率也有所不同。以英國20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率為例，銷售稅的計算方式如下：銷售稅VAT=市場價格/6（實(shí)際繳納的VAT是市場售價的1/6）；定價（稅前價格）=貨物到岸價+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY+清關(guān)雜費(fèi)+銷售費(fèi)用+利潤。季度申報時需要繳納的稅款為銷售VAT減去進(jìn)口VAT再減去在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）。

4. 進(jìn)口VAT是什么？

當(dāng)個人或公司進(jìn)口商品到英國時，海關(guān)會對商品征收進(jìn)口稅。進(jìn)口稅包括關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。計算方式為：IMPORT DUTY = 申報貨值X產(chǎn)品關(guān)稅稅率；IMPORT VAT = （申報貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）X 20%（商家可在季度申報時作為抵扣）。

5. 如果公司名稱更改，是否可以使用已有的VAT稅號？

如果僅僅是公司名稱變更而公司證書代碼不變，可以繼續(xù)使用原有的VAT號碼。只需提供新的公司名稱和營業(yè)執(zhí)照，通知英國稅局進(jìn)行信息更新即可。但如果重新注冊了新公司，公司證書代碼已經(jīng)改變，則需要注冊新的VAT稅號。

6. 是否可以使用其他公司的VAT號碼？

每個增值稅VAT號碼都是獨(dú)一無二的，應(yīng)該使用自己真實(shí)有效的VAT號碼。濫用其他公司或個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號是不被允許的。

7. 各國VAT稅號是否一致？是否可以通用？

歐洲各國的VAT稅號并不一致，如果在特定國家建立倉儲銷售，需要獨(dú)立注冊該國的VAT稅號。雖然VAT稅號不一致，但海關(guān)號EOIR是一致的。也就是說，如果在英國注冊了EOIR號，在注冊其他歐洲國家的VAT時不需要再次注冊EOIR號。

8. 賣家不繳納增值稅會有什么后果？

賣家需要真實(shí)、及時、準(zhǔn)確地申報稅務(wù)。如果故意延誤、虛假或錯誤申報，可能會面臨以下風(fēng)險：貨物被查封、店鋪被關(guān)閉以及罰款。

9. 如果擁有VAT號碼但未進(jìn)行申報會有什么后果？

如果擁有VAT號碼但未進(jìn)行申報，會對下次進(jìn)關(guān)形成一定的風(fēng)險。如果稅局反應(yīng)迅速，可能會查封企業(yè)庫存并追究法律責(zé)任。

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