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跨境電商VAT常見QA匯總:2025年版本

2025-01-11 3:45:40
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增值稅(Value-Added Tax,簡稱VAT)是歐盟國家廣泛采用的售后增值稅,即對貨物售價(jià)的利潤進(jìn)行征稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲各國時(shí),需要繳納進(jìn)口稅;而當(dāng)貨物銷售后,商家可以退還進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)并依照銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。以下是關(guān)于跨境電商VAT的常見問答的詳解。

1. EORI是什么?

EORI(Economic Operator Registration and Identification)是一個(gè)登記號碼,適用于歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的個(gè)人或企業(yè),特別是進(jìn)行進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商家。無論是否有VAT號,當(dāng)賣家想要以進(jìn)口方的身份將貨物進(jìn)口到英國并退還進(jìn)口增值稅(IMPROT VAT)時(shí),必須向海關(guān)提交EORI號碼。

2. VAT和EORI之間存在怎樣的關(guān)系?

VAT是增值稅號碼,通常在入關(guān)時(shí)需要配合EORI號碼使用。如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號碼,則可以在海關(guān)激活為EORI號碼,通常是9位增值稅號碼前加GB,后面加000。即使沒有VAT號也可以申請EORI號碼,但申請時(shí)需與第一票貨物的信息一起提交。

3. 銷售VAT是什么?

銷售VAT是指貨物銷售后需要繳納的增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲時(shí),需要繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物銷售后,商家可以退還進(jìn)口增值稅,然后根據(jù)銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。不同類別的產(chǎn)品增值稅VAT費(fèi)率也有所不同。以英國20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率為例,銷售稅的計(jì)算方式如下:銷售稅VAT=市場價(jià)格/6(實(shí)際繳納的VAT是市場售價(jià)的1/6);定價(jià)(稅前價(jià)格)=貨物到岸價(jià)+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY+清關(guān)雜費(fèi)+銷售費(fèi)用+利潤。季度申報(bào)時(shí)需要繳納的稅款為銷售VAT減去進(jìn)口VAT再減去在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用(需提供有效發(fā)票)。

跨境電商VAT常見QA匯總:2025年版本

4. 進(jìn)口VAT是什么?

當(dāng)個(gè)人或公司進(jìn)口商品到英國時(shí),海關(guān)會(huì)對商品征收進(jìn)口稅。進(jìn)口稅包括關(guān)稅(IMPORT DUTY)和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。計(jì)算方式為:IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值X產(chǎn)品關(guān)稅稅率;IMPORT VAT = (申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)X 20%(商家可在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣)。

5. 如果公司名稱更改,是否可以使用已有的VAT稅號?

如果僅僅是公司名稱變更而公司證書代碼不變,可以繼續(xù)使用原有的VAT號碼。只需提供新的公司名稱和營業(yè)執(zhí)照,通知英國稅局進(jìn)行信息更新即可。但如果重新注冊了新公司,公司證書代碼已經(jīng)改變,則需要注冊新的VAT稅號。

6. 是否可以使用其他公司的VAT號碼?

每個(gè)增值稅VAT號碼都是獨(dú)一無二的,應(yīng)該使用自己真實(shí)有效的VAT號碼。濫用其他公司或個(gè)人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號是不被允許的。

7. 各國VAT稅號是否一致?是否可以通用?

歐洲各國的VAT稅號并不一致,如果在特定國家建立倉儲(chǔ)銷售,需要獨(dú)立注冊該國的VAT稅號。雖然VAT稅號不一致,但海關(guān)號EOIR是一致的。也就是說,如果在英國注冊了EOIR號,在注冊其他歐洲國家的VAT時(shí)不需要再次注冊EOIR號。

8. 賣家不繳納增值稅會(huì)有什么后果?

賣家需要真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)稅務(wù)。如果故意延誤、虛假或錯(cuò)誤申報(bào),可能會(huì)面臨以下風(fēng)險(xiǎn):貨物被查封、店鋪被關(guān)閉以及罰款。

9. 如果擁有VAT號碼但未進(jìn)行申報(bào)會(huì)有什么后果?

如果擁有VAT號碼但未進(jìn)行申報(bào),會(huì)對下次進(jìn)關(guān)形成一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果稅局反應(yīng)迅速,可能會(huì)查封企業(yè)庫存并追究法律責(zé)任。

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