隨著電商平臺(tái)代扣代繳政策的實(shí)施，許多賣家對(duì)于退稅流程仍感到困惑。為了幫助賣家更好地理解并合理規(guī)劃增值稅，本文將詳細(xì)解析英國(guó)的退稅流程。

英國(guó)退稅簡(jiǎn)述

英國(guó)稅務(wù)部門的退稅事宜一直備受關(guān)注。其中，英國(guó)稅局的退稅部門經(jīng)常以抽查的方式對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)或離岸賣家進(jìn)行真實(shí)性審核。被抽查到的賣家通常會(huì)收到一封郵件，并需要提供相關(guān)的資料發(fā)票和銷售報(bào)表以供審查。若稅局確認(rèn)企業(yè)符合條件，便會(huì)啟動(dòng)退款流程，但退款時(shí)效并不穩(wěn)定，可能需要2-3個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。

符合英國(guó)退稅的情況詳解

一、FBA/海外倉(cāng)B2C訂單的增值稅問(wèn)題

稅改后，F(xiàn)BA/海外倉(cāng)的B2C訂單不再需要申報(bào)增值稅（由平臺(tái)代為扣繳），但若存在往季已申報(bào)銷售的退貨訂單，英國(guó)稅局允許對(duì)此類訂單進(jìn)行申報(bào)調(diào)整。不論是采用flat稅率還是標(biāo)準(zhǔn)稅率，都可以進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

二、標(biāo)準(zhǔn)稅率下的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題

在標(biāo)準(zhǔn)稅率下，若存在進(jìn)項(xiàng)稅需要抵扣的情況，需注意以下幾點(diǎn)：

1. 若要抵扣C88（進(jìn)口VAT），貨代需使用賣家的VAT和EORI進(jìn)行清關(guān)。清關(guān)完成后，稅務(wù)代理將在次月中下旬收到C79文件，該文件中的進(jìn)口VAT金額需與貨代提供的當(dāng)月C88文件中的進(jìn)口VAT相匹配，以完成合規(guī)抵扣。

2. 對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣，必須提供符合規(guī)定的英國(guó)VAT發(fā)票。要求發(fā)票的銷售方已合規(guī)申報(bào)，且商業(yè)行為需在英國(guó)本地進(jìn)行。

退款流程詳解

針對(duì)英國(guó)稅局的退款，有幾種常見(jiàn)的處理方式：

1. 支票方式：稅局通常會(huì)以支票形式將退款寄給賣家，但這種方式對(duì)于中國(guó)賣家來(lái)說(shuō)可能不太適用，因?yàn)橘u家需選擇英國(guó)本地銀行進(jìn)行兌換。

2. VAT賬戶方式：稅局會(huì)將退稅金額保留在客戶的gateway賬號(hào)中，用于抵扣下次申報(bào)的稅款。但由于電商平臺(tái)的代扣代繳政策，這種方法對(duì)中國(guó)賣家同樣不適用。

3. 退回賣家銀行賬戶：通過(guò)電商平臺(tái)代扣代繳后，進(jìn)口稅的退款需要由稅務(wù)代理向稅局申請(qǐng)。稅局會(huì)根據(jù)賣家提供的銀行賬戶信息進(jìn)行退款。有些會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)如雅瑪森會(huì)計(jì)也可提供英國(guó)本地銀行退稅再轉(zhuǎn)至客戶的服務(wù)或采用第三方的收款模式（如P卡或其他支付方式）。但需注意的是，這種方式可能導(dǎo)致退款處理時(shí)間較長(zhǎng)。

總結(jié)

賣家在每個(gè)季度的增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)的進(jìn)口稅發(fā)票等文件。在代扣代繳政策下，第三種退款方式是目前較為穩(wěn)定的選擇。會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)在整理公司資料時(shí)同步遞交退稅申請(qǐng)。關(guān)于退稅問(wèn)題，歡迎各位業(yè)界同仁多多交流心得與經(jīng)驗(yàn)。

（本文內(nèi)容僅供參考，不代表任何特定機(jī)構(gòu)的立場(chǎng)或觀點(diǎn)。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，未經(jīng)原作者同意不得用于其他用途。）

（來(lái)源：跨境稅務(wù)專家李明）