目錄：

1. 中國賣家在美國的銷售有哪些稅收義務(wù)？

2. 賣家在什么情況下需要在美國申報(bào)銷售稅？

3. 亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同？

4. 美國銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

接下來，我們來詳細(xì)解讀一下這些內(nèi)容。

一、中國賣家在美國的銷售有哪些稅收義務(wù)？

美國的稅收制度十分復(fù)雜。除了聯(lián)邦稅收，美國還有50個(gè)州，每個(gè)州的稅收制度各不相同。對于中國的跨境電商賣家來說，將商品通過網(wǎng)站或電商平臺銷售給美國的買家時(shí)，需要繳納兩種稅收：所得稅和銷售稅。如果賣家是以中國公司的名義進(jìn)行銷售，則被視為非美國稅收居民企業(yè)。這種情況下，賣家在美國產(chǎn)生的銷售需要按照聯(lián)邦所得稅的規(guī)定繳納公司所得稅。大部分州也要求非居民企業(yè)在本州內(nèi)的銷售超過一定限額時(shí)，需要申報(bào)州的所得稅。

二、賣家在什么情況下需要在美國申報(bào)銷售稅？

中國跨境電商賣家是否需要在美國申報(bào)銷售稅，主要取決于是否在美國產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動。如果賣家在美國有辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商等，或者使用了亞馬遜的FBA倉庫等其他第三方海外倉，就會產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)。當(dāng)銷售額或交易數(shù)量達(dá)到一定限額時(shí)，也會產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)。在這種情況下，賣家需要在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州收取買家的銷售稅，并申報(bào)給相應(yīng)的州。例如，一個(gè)獨(dú)立站的賣家在加州發(fā)貨到夏威夷，如果一年中的銷售額超過一定額度，需要在夏威夷申請銷售稅許可證并申報(bào)銷售稅。

三.亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同之處在哪里？

在美國，電商平臺如亞馬遜被視為在線市場。從2018年開始，部分州要求電商平臺負(fù)責(zé)征收買家的銷售稅。但并非所有州都實(shí)行了這一政策。獨(dú)立站的賣家作為自己的在線市場，需要自行履行美國稅法規(guī)定，在有產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的州申請銷售稅號并申報(bào)銷售稅。無論是亞馬遜賣家還是獨(dú)立站賣家，都有相同的所得稅義務(wù)，包括美國的聯(lián)邦所得稅和地方州的所得稅。

四、美國銷售稅和歐洲VAT的區(qū)別是什么？

美國的銷售稅和歐盟的增值稅都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但它們在電商平臺上的征稅模式完全不同。在美國，商品的定價(jià)一般是不含稅的價(jià)格，銷售后由平臺根據(jù)各州的稅率添加相應(yīng)的銷售稅。買家在支付時(shí)會由平臺直接扣除這部分稅款，賣家收到的仍是初始定價(jià)。而在歐盟，商品在電商平臺上的定價(jià)默認(rèn)為含稅價(jià)格。如果賣家沒有把VAT稅金核算在成本內(nèi)，平臺會代扣代繳VAT增值稅，這樣賣家收到的回款會被扣除20%的增值稅。簡單來說，兩國的稅收方式?jīng)Q定了賣家的產(chǎn)品定價(jià)模式不同。

以上內(nèi)容僅供參考，具體的稅務(wù)問題建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)。