此前未收到亞馬遜郵件的兩周時間的店鋪，近期也開始陸續(xù)收到了通知：自2019年6月30日起，歐洲站的賣家必須上傳法國、意大利和西班牙的稅號。雖然在此之前，法意西三國尚未強制要求注冊稅號，但從這次亞馬遜的通知來看，歐洲站的稅務監(jiān)管正在逐步加強。令人稍感欣慰的是，法意西三國的稅務系統(tǒng)目前尚未像德國那樣強制要求老賬號補稅。

關(guān)于VAT最重要的四個問題如下：

問：法意西與英德兩國的VAT有何區(qū)別？

答：法意西與英德兩國最大的差異在于，賣家需要在當?shù)貒O(shè)置稅務代表。

問：什么是稅務代表？

答：稅務代表需要承擔連帶稅務責任。對于在歐洲國家提供商品或服務的公司，需要在目標國家授權(quán)符合要求的主體作為稅務代表。稅務代表負責處理授權(quán)公司與稅務相關(guān)的事務，如申請稅號、查詢備案及納稅申報等。當授權(quán)公司出現(xiàn)稅務異常時，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務代表需承擔相應的責任。

問：什么情況下跨境賣家需要注冊多國VAT？

答：對于跨境賣家而言，以下情況需要注冊VAT號：使用了歐盟各國當?shù)貍}庫（包括授權(quán)歐盟國FBA倉庫、第三方倉庫、自建倉等）；歐盟各國發(fā)貨到某國的年銷售額超過遠程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）；在歐盟國港口或機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）。

以下是關(guān)于法國和意大利在注冊VAT時遇到的常見問題及解答：

法國的問題：

問：法國稅率及申報周期是如何規(guī)定的？

答：法國的標準稅率為20%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。稅務代表在首次申報時，可幫助中小企業(yè)客戶辦理季度申報。對于季度納稅金額超過4000歐元的客戶，下次報稅將自動轉(zhuǎn)為月度申報。

問：法國申請VAT注冊需要多長時間？

答：如果資料準備齊全，通常4-8周可以下號，可以在法國工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

問：如何查找法國的稅號是否已經(jīng)生效？

答：申請法國VAT會得到兩個稅號，一個是法國本土工商稅號，另一個是增值稅稅號?？梢酝ㄟ^官方查號網(wǎng)站查詢。紙質(zhì)的稅務證書會滯后2-3個月才能得到。

問：為何在法國官方網(wǎng)站可以查到稅號但亞馬遜后臺卻拒絕綁定？

答：目前法國稅局和歐洲稅務系統(tǒng)尚未完成對接，所以會出現(xiàn)拒絕狀態(tài)。待法國稅務系統(tǒng)和歐盟稅務系統(tǒng)對接完成后，再重新綁定即可。

問：法國稅金如何支付？

答：通常由稅務代表承擔連帶責任，可以采用以下支付方式：賣家預存金額至稅務代表賬戶，稅局按照申報金額扣款；稅務代表核算納稅金額后，賣家支付稅款后再提交申報；賣家支付一定擔保金額給稅務代表后直接支付至稅局。近日法國稅局強調(diào)境外電商必須使用SEPA方式進行稅款繳納。每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務代表賬號，通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式將受到罰金處罰。如何確定稅務代表是否已代繳稅款呢？可以通過查詢申報回執(zhí)和繳稅憑證進行確認。此外還要注意如何選擇專業(yè)的法國稅務代表避免出現(xiàn)各種亂象和大坑等問題等問答詳實回應了這個關(guān)注最多的問題——如何找到正確的稅務代表以及如何確認其服務質(zhì)量等后續(xù)問題做了詳細的解答與探討同時也列舉出了以往出現(xiàn)的問題及其解決辦法使得文章更具有針對性和參考價值總之近期是歐洲稅改關(guān)鍵時刻尤其是財稅改革持續(xù)深化的法國以及出現(xiàn)了各種各樣問題同時極具典型性和普遍性的意大利可以說是重點防范區(qū)唯有解決這一系列核心問題才能實現(xiàn)真正無憂經(jīng)營從而為企業(yè)自身營造一個健康的發(fā)展環(huán)境本文對這個問題做了詳細的解答希望能夠給讀者帶來啟發(fā)和指引并且關(guān)注自身店鋪的經(jīng)營狀況和市場動態(tài)做到未雨綢繆才是經(jīng)營之道

關(guān)于意大利的問題同樣涵蓋了許多重要的信息和解答幫助讀者了解并順利應對意大利的稅務挑戰(zhàn)以及申報等問題都有詳細的解釋和解答使我們對歐洲站稅收要求有了更深入的了解對跨境電商行業(yè)未來的發(fā)展有了更清晰的認知也提醒我們在面對新的市場環(huán)境和政策變化時保持警惕及時了解和適應新的變化以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展同時本文也強調(diào)了選擇專業(yè)可靠的稅務代理的重要性以避免可能出現(xiàn)的風險和損失為跨境電商在歐洲的發(fā)展提供了寶貴的參考關(guān)于意大利稅務相關(guān)問題解答

問：意大利是歐盟內(nèi)申請稅號最快的國家嗎？需要提交哪些資料？

答：是的，意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號的國家。只要提交的資料齊全，一天內(nèi)就可以申請到VAT稅號。

問：在意大利，賣家是直接轉(zhuǎn)賬到稅局繳稅，還是由稅務代表代繳？

答：目前接觸的事務所中，存在兩種繳稅方式。一些正規(guī)的事務所會要求賣家直接繳稅到稅局，而另一些則是由稅務代表代收款項后再進行繳稅。比如在羅馬的本地事務所通常是讓客戶直接繳稅到稅局，而在米蘭和那不勒斯的華人稅務事務所則可能會要求客戶將款項打給稅務代表后，再由代表代繳稅款。

問：意大利進口稅的抵扣方式是如何規(guī)定的？

答：不同的稅務事務所對此有不同的規(guī)定。據(jù)我們了解，羅馬的事務所需要客戶提供海關(guān)的進口稅單和海關(guān)收到付款的憑證，才算作合法合規(guī)的抵扣方式。而其他如那不勒斯的事務所可能只需要海關(guān)的進口稅單即可。

問：不同公司主體在意大利注冊VAT有何區(qū)別？

答：不同公司主體在意大利注冊VAT的情況分為三種：歐盟公司可直接向稅局提交資料注冊；非歐盟公司需委托意大利個人或公司作為稅務代理；在意大利成立分公司需在本地工商局完成登記并支付相關(guān)稅費。

西班牙VAT問題集錦詳解

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙增值稅率分為三級。生活必需品如雞蛋、牛奶、面包等屬于超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業(yè)、藥物等為次級稅率10%；其余產(chǎn)品及服務均為通用稅率21%，適用于中國賣家。

問：西班牙一年需要進行多少次稅務申報？

答：西班牙為季度+年度申報制，即每年需要進行4次季度申報和1次年度申報，共計5次。季度申報的時間固定為每年的4月、7月、10月和次年1月。

問：西班牙VAT注冊需要多長時間？

答：只要資料準備齊全，通常1-4周就能完成注冊，但需要注意的是，在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月的時間。

還針對“什么是公證”、“為什么公證了還要認證及再認證”以及“什么是海牙認證”等問題進行了詳細的回答和解釋，并特別指出中國雖非海牙成員國，但中國香港和中國澳門是海牙成員國，不同國家的認證主體要求有所不同。最后提醒，如有疑問可咨詢稅務專家歐易。