對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，是不需要繳納增值稅的，僅需繳納所得稅，但這一待遇是建立在財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)之上的。目前90%以上的跨境中小賣家主要通過個(gè)人賬戶收款，導(dǎo)致財(cái)稅不合規(guī)現(xiàn)象普遍。對(duì)跨境企業(yè)來(lái)說(shuō)，最大的風(fēng)險(xiǎn)并非所得稅罰款，而是增值稅的罰款。

去年，常州市一家跨境電商企業(yè)利用eBay銷售電機(jī)并收取美元后遇到稅務(wù)問題。該企業(yè)通過第三方收款公司收取了不到14萬(wàn)的款項(xiàng)，卻因此被罰款超過1.8萬(wàn)的增值稅。事件起因是，企業(yè)在2022年上半年分別以開具收據(jù)和通過跨境電商平臺(tái)銷售的方式收取現(xiàn)金并通過第三方收款公司收取美元，部分銷售金額未入賬申報(bào)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)被處以增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的罰款。

增值稅的核算機(jī)制是按照企業(yè)銷售營(yíng)收的比例收取，一般稅率為13%。而企業(yè)所得稅則是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)收取。一些跨境電商賣家對(duì)稅收認(rèn)知不足，選擇私賬收款以規(guī)避稅收，但這樣做風(fēng)險(xiǎn)極大。如果收款金額巨大，增值稅罰款也會(huì)相應(yīng)增加。一旦被稅務(wù)局認(rèn)定為內(nèi)銷，需要補(bǔ)交增值稅并面臨罰款和滯納金，補(bǔ)稅金額將非常可觀。增值稅風(fēng)險(xiǎn)是跨境電商企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。

跨境出口企業(yè)在增值稅方面是可以享受免抵退的優(yōu)惠的，但這需要建立在財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)上。一些企業(yè)為了省事選擇通過貨代或物流直接發(fā)出產(chǎn)品，并采用雙清包稅模式，這樣做雖然方便，但卻存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椴皇且怨久x報(bào)關(guān)，企業(yè)在海關(guān)沒有出口記錄，導(dǎo)致無(wú)法做正常收入。而亞馬遜平臺(tái)的款項(xiàng)只能通過第三方收款平臺(tái)直接進(jìn)入個(gè)人賬戶，這也增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

金稅四期上線后，對(duì)個(gè)人賬戶的監(jiān)管更加嚴(yán)格，大額流水賬戶成為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象?？缇畴娚唐髽I(yè)必須堅(jiān)持財(cái)稅合規(guī)之路，加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。對(duì)于跨境電商而言，最大的風(fēng)險(xiǎn)并非所得稅，而是增值稅。企業(yè)一定要有財(cái)稅合規(guī)意識(shí)，遵循相關(guān)法規(guī)并堅(jiān)持正規(guī)操作以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）文中內(nèi)容純屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)。如需轉(zhuǎn)載，需經(jīng)原作者授權(quán)同意。