在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，眾多企業(yè)紛紛通過跨境電商和外貿(mào)等途徑拓展海外市場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和品牌國(guó)際化的目標(biāo)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)中美兩國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)合作，我國(guó)早在1987年便與美國(guó)簽訂了稅收協(xié)定。今天我們就來(lái)深入了解一下這份稅收協(xié)定究竟為何物以及如何為跨境賣家?guī)?lái)便利。

一、什么是稅收協(xié)定？

稅收協(xié)定是一個(gè)國(guó)際協(xié)議，旨在避免對(duì)同一收入進(jìn)行重復(fù)征稅。簡(jiǎn)單來(lái)說，就是為了促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，避免企業(yè)在不同國(guó)家之間因?yàn)槎愂照卟町惗馐軗p失。協(xié)定中明確規(guī)定了如何對(duì)收入征稅以及哪個(gè)國(guó)家擁有對(duì)特定類型收入征稅的主要權(quán)利。稅收協(xié)定還在打擊逃稅和稅務(wù)欺詐方面扮演著重要角色。這對(duì)于在美國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的非美國(guó)公司賣家來(lái)說，尤為關(guān)鍵。他們需要關(guān)注稅收協(xié)定中關(guān)于特定收入類型稅收減免以及常設(shè)機(jī)構(gòu)問題的規(guī)定。例如，中美稅收協(xié)定中就包括了股息、利息和特權(quán)使用費(fèi)的預(yù)提稅減免條款，以及關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定和收入歸屬征稅的指引。理解這些條款有助于賣家準(zhǔn)確評(píng)估自身的納稅義務(wù)，合理規(guī)劃商業(yè)運(yùn)營(yíng)策略。

二、稅收協(xié)定中的關(guān)鍵條款對(duì)賣家的影響

1. 居留規(guī)則條款：這一條款決定了中國(guó)和美國(guó)各自對(duì)哪些類型的收入征稅以及征稅比例。當(dāng)非美國(guó)公司在美國(guó)開展的業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到一定程度時(shí)，便需要在美國(guó)繳納所得稅。例如，長(zhǎng)期在美國(guó)租用倉(cāng)庫(kù)或大量訂單銷售的賣家可能會(huì)被認(rèn)定為在美國(guó)有常設(shè)機(jī)構(gòu)并需要納稅。賣家需要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況判斷是否需要在美國(guó)納稅。

2. 征稅權(quán)分配條款：在沒有稅收協(xié)定的情況下，向非美國(guó)人支付股息、利息等收益時(shí)需要預(yù)提30%的稅款。而有稅收協(xié)定的存在，可以將預(yù)提稅從原來(lái)的最高稅率降低到最低僅10%。這一條款還明確了不同類型的收入在哪個(gè)國(guó)家征稅，為賣家提供了清晰的稅務(wù)指導(dǎo)。這對(duì)于需要向美國(guó)公司支付版權(quán)費(fèi)用或在美國(guó)有投資的中國(guó)公司來(lái)說是一大福音。

三、如何利用稅收協(xié)定降低預(yù)提稅率？

為了充分利用稅收協(xié)定帶來(lái)的好處，賣家需要填寫W-8BEN-E表格以申請(qǐng)免稅或享受相關(guān)稅收協(xié)定福利。這個(gè)表格是美國(guó)國(guó)稅局用于收集非美國(guó)公司稅務(wù)信息的文件，無(wú)論非美國(guó)公司的注冊(cè)地在何處，只要收到美國(guó)企業(yè)的付款都需要填寫此表。建議在填寫表格時(shí)尋求專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的幫助以確保準(zhǔn)確無(wú)誤。提交正確的表格可以幫助賣家降低預(yù)提稅率從而減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

中美之間的稅收協(xié)定對(duì)于在美國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的非美國(guó)公司賣家來(lái)說具有重要意義。了解并合理利用稅收協(xié)定中的條款可以幫助賣家降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)并確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)本文來(lái)源艾凡咨詢公眾號(hào)發(fā)表。（注：本文作者個(gè)人觀點(diǎn)僅供參考?。?/p>