JCT，即日本消費稅，自1989年開始在日本征收。消費稅是按照商品或服務(wù)的銷售額來征收的稅款，通常由消費者負(fù)擔(dān)，但在交易時由企業(yè)或店鋪代為收取。每年，企業(yè)或店鋪需要在年度納稅申報時將代收的消費稅交給日本。目前，JCT在亞馬遜日本站非常受關(guān)注。

JCT的繳納抵扣原理是基于商品或服務(wù)的售價和采購價之間的差額。例如，如果某商品的售價為11000日幣（含稅），其中包含的消費稅為1000日幣。如果該商品的采購價為4400日幣（稅后），那么其包含的消費稅為400日幣。在年度納稅申報時，企業(yè)需要繳納的消費稅就是銷項稅減去進(jìn)項稅，即600日幣。

二、合格發(fā)票留存制度

從2023年10月1日開始，日本將實施合格發(fā)票留存制度。這一制度要求商家必須開具并保存符合規(guī)定的發(fā)票，以供消費者在成本抵扣時使用。合格發(fā)票通常需要顯示JCT號、品名、金額、消費稅率等必要信息。對于亞馬遜賣家來說，如果客戶需要開具合格發(fā)票，但店鋪主體未注冊JCT，就無法開具合格發(fā)票，這對銷售會產(chǎn)生較大影響。

三、注冊JCT的利與弊

優(yōu)勢：

1. 提高2B訂單的競爭力：大多數(shù)亞馬遜中國賣家都收到過海外企業(yè)買家的訂單，注冊JCT能提高競爭力。

2. 財稅合規(guī)有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)經(jīng)營：歐洲VAT的前車之鑒告訴我們，財稅合規(guī)是企業(yè)長遠(yuǎn)經(jīng)營的必要條件。

3. 賣家可用自己的JCT號向稅局抵扣并退回沒有產(chǎn)生實際銷售的貨物進(jìn)口消費稅。

劣勢：唯一的弊端是會增加一定的稅務(wù)成本。在注冊JCT后，進(jìn)口需要綁定ACP做逆算申報，用自己的JCT注冊主體作為進(jìn)口商清關(guān)，這可能會導(dǎo)致短期利益上的稅務(wù)成本增加。

四、日本的兩種清關(guān)方式

1. IOR（登記進(jìn)口商）清關(guān)：登記進(jìn)口商負(fù)責(zé)確保進(jìn)口貨物遵守當(dāng)?shù)胤珊蜅l例，并支付進(jìn)口稅費。

2. ACP（海關(guān)事務(wù)代理人）清關(guān)：ACP是協(xié)助辦理海關(guān)手續(xù)的代理人，負(fù)責(zé)在規(guī)定文件中填寫必要信息、辦理進(jìn)出口申報手續(xù)等。在ACP清關(guān)模式下，海關(guān)要求逆算申報，以實現(xiàn)進(jìn)口消費稅的合規(guī)抵扣。

五、注冊JCT后如何進(jìn)行清關(guān)和稅務(wù)抵扣

注冊JCT后，賣家需要采用ACP清關(guān)模式進(jìn)行清關(guān)。在ACP清關(guān)模式下，海關(guān)要求逆算申報，以獲得合格的稅單進(jìn)行JCT稅務(wù)抵扣。對于有關(guān)稅率的貨物，逆算申報會影響關(guān)稅成本。但從合規(guī)角度來說，注冊JCT稅號后必須綁定ACP清關(guān)模式，以實現(xiàn)合規(guī)清關(guān)和進(jìn)項消費稅抵扣。

六、昊宏國際簡介

昊宏國際是一家專注于中日物流的公司，提供專業(yè)和優(yōu)質(zhì)的日本專線物流以及日本本土化物流服務(wù)。

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