一、日本消費(fèi)稅（JCT）概述及繳納抵扣原理

日本消費(fèi)稅（JCT）自1989年開(kāi)始征收，稅率經(jīng)歷數(shù)次上調(diào)后，目前標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，商家則負(fù)責(zé)代收。年度結(jié)束時(shí)，商家需將代收的消費(fèi)稅交給日本。對(duì)于在亞馬遜日本站的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，JCT是一個(gè)熱門(mén)話題。

JCT的繳納抵扣原理是：以某產(chǎn)品售價(jià)11000日幣（含稅）為例，其中實(shí)際售價(jià)為10000日幣，消費(fèi)稅為1000日幣。假設(shè)商家的采購(gòu)價(jià)為4400日幣（稅后），消費(fèi)稅為400日幣。那么在年度納稅申報(bào)時(shí)，商家需要繳納的消費(fèi)稅是銷項(xiàng)1000日幣減去進(jìn)項(xiàng)400日幣，即600日幣。

二、合格發(fā)票留存制度解析

2023年10月1日前，日本的發(fā)票制度較為簡(jiǎn)單，商家手寫(xiě)樣式不等的發(fā)票并蓋章，消費(fèi)者即可用作成本抵扣。但日本稅局為了堵塞這一漏洞，決定從今年10月1日開(kāi)始實(shí)行合格發(fā)票留存制度。

合格發(fā)票類似于國(guó)內(nèi)的增值稅發(fā)票。注冊(cè)JCT稅號(hào)是開(kāi)具合格發(fā)票的前提。發(fā)票上必須顯示出必要的發(fā)票內(nèi)容要素，如JCT號(hào)、品名、金額、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅率等。只有開(kāi)具完整的合格發(fā)票后，才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的抵扣。

對(duì)于亞馬遜賣(mài)家而言，如果客戶需要開(kāi)具合格發(fā)票，但未注冊(cè)JCT，則無(wú)法開(kāi)具，會(huì)對(duì)銷售產(chǎn)生影響。注冊(cè)JCT對(duì)于亞馬遜日本站的賣(mài)家來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

三、注冊(cè)JCT的利弊分析

優(yōu)勢(shì)：

1. 提高2B訂單的競(jìng)爭(zhēng)力：超過(guò)90%的亞馬遜中國(guó)賣(mài)家都收到過(guò)海外企業(yè)買(mǎi)家的訂單。

2. 有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)：財(cái)稅合規(guī)是歐洲VAT的前車之鑒，日本的明天也可能走向同樣的方向。

3. 賣(mài)家可用自己的JCT號(hào)向稅局抵扣并退回沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際銷售的貨物進(jìn)口消費(fèi)稅。

劣勢(shì)：唯一的弊端是會(huì)增加一定的稅務(wù)成本。注冊(cè)JCT后，進(jìn)口需要綁定ACP進(jìn)行逆算申報(bào)，年度申報(bào)時(shí)需要補(bǔ)交一定的消費(fèi)稅，導(dǎo)致實(shí)際繳納的稅費(fèi)增加。但從長(zhǎng)期利益來(lái)看，合規(guī)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值遠(yuǎn)大于短期成本增加。

四、日本的兩種清關(guān)方式介紹

1. IOR（登記進(jìn)口商）清關(guān)：負(fù)責(zé)確保進(jìn)口貨物的合規(guī)性并支付稅費(fèi)。

2. ACP（海關(guān)事務(wù)代理人）清關(guān)：協(xié)助辦理海關(guān)手續(xù)，但不負(fù)有貨物的法律責(zé)任。

對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，要成為ACP海關(guān)事務(wù)代理人，需要向日本海關(guān)提出申請(qǐng)。無(wú)論是個(gè)人還是公司都可以申請(qǐng)。注冊(cè)流程相對(duì)不復(fù)雜，需要填寫(xiě)相關(guān)文件并提交給海關(guān)審核。

五、注冊(cè)JCT后的清關(guān)及進(jìn)口消費(fèi)稅抵扣問(wèn)題

注冊(cè)JCT后，賣(mài)家需要通過(guò)ACP模式進(jìn)行清關(guān)以獲得合規(guī)的海關(guān)稅單，用于進(jìn)口消費(fèi)稅的抵扣。這是因?yàn)樽罱K進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅在年度納稅申報(bào)時(shí)可以抵扣，所以必須確保有清關(guān)的合規(guī)性。對(duì)于高關(guān)稅率的產(chǎn)品如紡織類，逆算申報(bào)的影響較大，但合規(guī)性仍是首要考慮因素。簡(jiǎn)易申報(bào)的賣(mài)家可以選擇包逆算固稅渠道以降低關(guān)稅成本?？傊ㄗh以企業(yè)訂單為主的賣(mài)家立即注冊(cè)JCT以確保合規(guī)性。對(duì)于品牌賣(mài)家或工廠賣(mài)家準(zhǔn)備長(zhǎng)期耕耘日本市場(chǎng)的也應(yīng)盡早注冊(cè)布局順應(yīng)合規(guī)趨勢(shì)?？傊畾W洲的VAT改革歷程可以作為參考日本的明天也將面臨類似的發(fā)展態(tài)勢(shì)關(guān)注稅務(wù)合規(guī)性是日本市場(chǎng)的重要一環(huán)！后續(xù)財(cái)稅管理更加要嚴(yán)格。（來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)）如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系作者獲得授權(quán)注意保持文章原意且版權(quán)屬于原作者或出處??！本文僅供參考和閱讀研究不涉及版權(quán)或利益歸屬法律問(wèn)題感謝關(guān)注和支持?。∫陨蟽?nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)不代表任何立場(chǎng)或觀點(diǎn)??！如需了解更多信息請(qǐng)自行查詢相關(guān)資料或咨詢專業(yè)人士??！感謝您的閱讀和支持??！如有任何疑問(wèn)請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)！！謝謝合作??！