跨境電商企業(yè)一旦違反稅法規(guī)定，將面臨刑事責(zé)任和非刑事責(zé)任的雙重處罰。非刑事責(zé)任方面，企業(yè)需補(bǔ)繳稅款、繳納罰款和滯納金，其中滯納金年利率高達(dá)18.25%，罰款則為稅款的0.5倍至5倍不等。若涉及刑事責(zé)任，則可能面臨最高無期徒刑的處罰，依據(jù)為刑法第201至205條。財(cái)稅合規(guī)化已成為跨境電商企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必然趨勢(shì)和迫切需求。

關(guān)于合規(guī)的重點(diǎn)在于稅收方面。對(duì)于專注于出口貿(mào)易的跨境電商來說，國(guó)內(nèi)電商法針對(duì)的是收入在境外而非境內(nèi)的賣家，因此與其關(guān)聯(lián)度相對(duì)較低。CRS（Common Reporting Standard）全球征稅準(zhǔn)則的實(shí)施，對(duì)很多曾注冊(cè)離岸賬戶的賣家產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)影響。這一準(zhǔn)則實(shí)施后，資金流動(dòng)幾乎無法避免被追蹤和申報(bào)。

全球征稅在國(guó)內(nèi)范圍內(nèi)的實(shí)施要求中國(guó)居民納稅人只要有收入就需要申報(bào)。CRS的關(guān)注度提升是出于此原因。

那么如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)呢？按照國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定繳納稅收是合規(guī)的基礎(chǔ)，但實(shí)際上對(duì)于沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的中小賣家來說，稅收合規(guī)是一大難題。大陸地區(qū)采用以票定稅的方式，有收入就必須納稅。若資金支出沒有發(fā)票則無法抵稅，所得稅和增值稅稅負(fù)相對(duì)較高。采購端若沒有取得成本發(fā)票，也無法抵稅，導(dǎo)致所得稅負(fù)擔(dān)加重。增值稅方面，出口增值稅是免稅的，但所得稅是跨境賣家的主要問題。很多賣家通過私人賬戶進(jìn)行資金往來以規(guī)避稅收，但這并不合規(guī)，個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)更大。

針對(duì)個(gè)人稅收問題，新政策規(guī)定跨境電商所得稅應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按4%確定。以銷售額一千萬為例，應(yīng)稅所得額為四十萬，稅額控制在兩萬塊錢以內(nèi)（享受小微企業(yè)政策）。雖然稅額相對(duì)較低，但是很多賣家無法享受這一政策，需要走核定程序且大部分地區(qū)尚未正式實(shí)施新政策。配套措施尚未完善以及程序難度和資質(zhì)要求限制了新政策的廣泛應(yīng)用。

尹彬志講師針對(duì)稅收問題提出了兩種降低稅收的方式。其中海外倉的稅收優(yōu)勢(shì)更為明顯。搭建海外倉的合規(guī)架構(gòu)是一個(gè)重要的解決方案（境外公司不需要發(fā)票，以形式發(fā)票即可）。大部分賣家選擇通過大陸的母公司進(jìn)行境外投資備案，在香港設(shè)立子公司的方式進(jìn)行資金清算和退稅。尹講師作為跨境電商賣家的財(cái)務(wù)總監(jiān)和多家企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問，擁有超過6年的跨境電商財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，其提出的合規(guī)經(jīng)營(yíng)方法受到廣泛好評(píng)。想了解更多可點(diǎn)擊相關(guān)鏈接深入探索。

本文編輯：江同。