每個向歐洲客戶銷售商品和服務(wù)的公司，即使他們沒有在歐洲設(shè)立實體，也需要征收增值稅（VAT）。由于歐洲各國的增值稅規(guī)則和稅率各不相同，因此合規(guī)操作并非易事。

增值稅是一種針對在歐盟銷售商品和服務(wù)的消費稅。對于在歐盟銷售實物或數(shù)字商品的商家來說，遵守增值稅法至關(guān)重要，包括非歐盟賣家。如果不根據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)和法律征收增值稅，延遲注冊或根本不注冊可能會面臨嚴(yán)重的處罰。

以奧地利為例，如果商家故意不注冊增值稅，即使不欠任何增值稅，也會受到高達(dá)5000歐元的罰款。

對于希望在歐盟開展業(yè)務(wù)的商家，了解各國的增值稅規(guī)定非常重要。歐盟委員會雖然努力簡化增值稅的征收和支付，但成效有限。本指南適用于所有向歐盟客戶銷售的商家，涵蓋了增值稅和增值稅一站式申報服務(wù)（VAT OSS）的基礎(chǔ)知識。

一、增值稅一站式申報服務(wù)（VAT OSS）注冊

1. 本地增值稅注冊：在歐盟，注冊并征收增值稅的閾值因國家而異。例如，荷蘭的閾值是年收入2萬歐元，而愛爾蘭的閾值則針對商品銷售和服務(wù)銷售有不同的標(biāo)準(zhǔn)。對于歐洲以外的商家或進(jìn)行跨境銷售的商家，必須在首次銷售前進(jìn)行注冊。

在注冊增值稅時，商家會收到一個增值稅識別碼，該識別碼由4到15位字符組成，以兩位數(shù)的國家代碼開頭（例如，BE代表比利時，CY代表塞浦路斯）。商家應(yīng)在銷售發(fā)票上包含其增值稅稅號，并在向其他已注冊增值稅的商家銷售時收集客戶的增值稅稅號。

2. 歐洲商家注冊VAT OSS：向多個歐盟國家的個人銷售的歐洲商家可以注冊VAT OSS聯(lián)盟計劃，以簡化增值稅的征收和繳納流程。注冊O(shè)SS后，商家只需在本國提交一個VAT OSS申報表，并將所有收取的增值稅繳納至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，由他們代為主持和分配至其它歐盟國家。

二、非歐洲商家注冊VAT OSS

1. 非聯(lián)盟計劃：所有非歐盟向歐盟個人銷售商品（包括英國脫歐后的商家）的商家可以注冊VAT OSS非聯(lián)盟計劃。這些商家可以選擇任何一個歐洲國家進(jìn)行OSS注冊，通常在客戶最多或注冊門戶最友好的國家進(jìn)行。非歐盟商家在注冊O(shè)SS時，會被分配一個以“EU”開頭的唯一增值稅號碼。

二、計算增值稅

計算交易的增值稅需要確定三件事：客戶的身份（企業(yè)或個人）、收取哪個國家的增值稅以及正確的增值稅稅率。

1. 確定客戶是企業(yè)還是個人：這一點非常重要，因為它決定了是否需要收取增值稅。如果買家提供了有效的增值稅稅號，可以將其視為企業(yè)。向另一個歐盟國家的企業(yè)銷售產(chǎn)品通常不需要收取增值稅。但為了防止稅務(wù)欺詐，商家需要通過增值稅信息交換系統(tǒng)（VIES）門戶網(wǎng)站驗證增值稅稅號的有效性。

2. 明確需要征收增值稅的國家：從事跨境交易時，必須確定對交易收取增值稅的正確國家。這一決定涉及復(fù)雜的規(guī)則，需要考慮服務(wù)類型、客戶概況、發(fā)貨和收貨國家等多個因素。

3. 確定增值稅稅率：每個歐盟國家的增值稅稅率不同。歐盟設(shè)定的最低稅率為15%，實際稅率則在17%至27%之間。實物商品和數(shù)字產(chǎn)品的稅率可能有所不同。例如，某些國家在特定商品上應(yīng)用較低的稅率或免稅，如愛爾蘭對兒童尿布和未裝飾的蠟燭等產(chǎn)品免稅。數(shù)字產(chǎn)品的稅率也有所不同，如奧地利的電子書稅率已降低至10%。

4. 收集買家所在地證據(jù)：由于稅率因買家所在地而異，要求商家保留客戶的某些信息以確認(rèn)買家地址。這些信息包括銀行所在地、IP地址、賬單地址和國家等。商家必須保存這些記錄至少10年。

5. 填報增值稅申報單：提交增值稅申報單是確保合規(guī)的關(guān)鍵步驟。即使賣家沒有需要支付或收回的增值稅，也需要按時提交申報單。申報單包括商家向客戶收取的增值稅（銷項稅）和向供應(yīng)商支付的增值稅（進(jìn)項稅）。提交頻率因國家而異，并可能受銷售收入影響。例如，在德國，標(biāo)準(zhǔn)的申報期為每季度一次，但年度營收超過一定金額的賣家可能需要更頻繁的申報。

如果注冊了OSS，則必須在注冊國每季度提交一次OSS申報單。該申報單必須說明向所有歐盟國家的客戶進(jìn)行的銷售中哪些符合OSS條件以及相應(yīng)的增值稅金額。

若填報的增值稅金額有誤，可能會面臨利息和罰款。例如，在葡萄牙，錯誤的申報可能面臨高達(dá)3750歐元的罰款；在德國，延遲申報增值稅將招致高達(dá)增值稅金額10%的罰款，上限為2.5萬歐元。確保準(zhǔn)確填報至關(guān)重要。

三、Stripe的幫助：Stripe Tax降低了稅務(wù)合規(guī)的復(fù)雜性，幫助商家了解需要在何處注冊，并自動計算和征收歐洲（歐盟、英國、挪威和瑞士）、美國、澳大利亞和新西蘭的所有實物、數(shù)字產(chǎn)品和服務(wù)的銷售稅、增值稅和商品及服務(wù)稅。無需第三方集成或插件，只需內(nèi)置在Stripe中即可快速上手。掃碼獲取更多稅務(wù)及Stripe Tax申請使用信息。以上內(nèi)容僅代表作者本人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場。（來源：Stripe） 如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與風(fēng)口星跨境取得聯(lián)系。