跨境電商增值稅征收詳解

近年來，跨境電商平臺的增值稅征收逐漸受到重視。向各大電商平臺增收增值稅，旨在增加國家稅收收入，同時保護本土賣家的權(quán)益。在商品售價中，應(yīng)包含增值稅，并在定價時考慮增值稅的稅額。

賣家所繳納的增值稅實際上是由買家承擔的。賣家在收到款項后，需要按照規(guī)定的比例繳納增值稅。由于增值稅已經(jīng)包含在商品售價中，賣家在心理上可能會感覺利潤減少。這也導致一些跨境賣家在價格上失去競爭優(yōu)勢，因此電商平臺會按收入的金額收取一定比例傭金作為平臺收入。類似實體超市給供貨商的扣點，實際交易完成后自動扣除。

為什么電商平臺會要求賣家上傳稅號呢？這是因為跨境電商平臺被視為真正的賣家，需要承擔共同的VAT增值稅義務(wù)。以盈利為目的的電商平臺，如亞馬遜，需要維護自身權(quán)益，確保合規(guī)運營。目前，尚未強制要求上傳稅號的國家可能是由于本國稅務(wù)機構(gòu)尚未對平臺提出相關(guān)要求。

例如，亞馬遜墨西哥站近期實施新規(guī)，賣家被平臺強制代扣銷售額的16%+20%作為稅金。這表明全球化財稅合規(guī)是跨境業(yè)務(wù)的未來趨勢。只要在一個國家注冊了VAT號碼，就可以在像亞馬遜、eBay、沃爾瑪?shù)入娚唐脚_進行銷售申報。

在亞馬遜平臺，一些特定情況要求賣家強制注冊VAT。例如，使用海外倉或FBI倉儲的賣家需要注冊VAT。在亞馬遜歐洲站點，加入泛歐計劃的賣家則需要上傳歐洲七國的VAT。因為開通泛歐方便物流，意味著賣家可以任意調(diào)配貨物，因此需要注冊所有站點的VAT。自發(fā)貨目前不需要交稅，但未來OSS稅法的實施可能會改變這一狀況。

一些國家在特定情況下并不需要注冊和繳納增值稅。例如，澳大利亞的電商賣家在每年銷售額不超過7.5萬澳幣時，可以免于注冊和繳稅。同樣，亞馬遜中東站點的政策也有所不同。中東本土公司在銷售額未超過一定金額時，可以免于注冊VAT。但作為離境公司，如中國的電商賣家，在中東的第一筆銷售開始后的20天內(nèi)必須注冊增值稅號，否則將面臨高額罰款。

關(guān)于注冊離境公司增值稅所需的資料，主要是三大件：營業(yè)執(zhí)照、法人證件和授權(quán)書。其中一些國家的注冊資料需要經(jīng)過認證才能被承認和使用。認證包括雙認證和海牙認證。雙認證是大使館和領(lǐng)事館對文件進行的再次認證，而海牙認證則是海牙成員國之間對跨國使用文件進行簡單鑒定的一種方式。中國雖然暫時不是海牙成員國，但可以通過中國香港或澳門辦理海牙認證。

跨境電商增值稅征收是確保電商行業(yè)合規(guī)運營的重要一環(huán)。對于賣家來說，了解并遵守相關(guān)稅收政策是保障業(yè)務(wù)順利進行的必要條件。（來源：跨境電商資訊）

本文為作者個人觀點，不代表任何官方立場。授權(quán)轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。