英國財政法案UK Finance Bill正式生效后，增值稅（VAT）問題讓許多賣家感到困擾。你是否受到了影響？是否已妥善應(yīng)對相關(guān)事宜？如果VAT讓你感到困擾，那么一定要仔細閱讀下文。本文將會涵蓋增值稅基礎(chǔ)知識、進行增值稅合規(guī)所需文件、稅局官網(wǎng)信息、以及針對亞馬遜賣家的稅務(wù)代理費優(yōu)惠等諸多常見問題的解答。

問題1：什么是VAT？

VAT是歐洲聯(lián)盟國家普遍使用的銷售增值稅。當貨物進入歐洲時，需要繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅，并按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。

問題2：VAT的計算方式是怎樣的？

進口稅=進口增值稅（I MPORT VAT）+關(guān)稅（I MPORT DUTY）。其中，進口增值稅 I MPORT VAT =（申報貨值+頭程運費+DUTY）20%。關(guān)稅DUTY = 申報貨值產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品稅率不同）。銷售稅VAT則是凈售價的20%或者最終售價反推的六分之一，標準稅率為20%，同時也有零稅率和低稅率，如咖啡、嬰幼兒用品等享受零稅率。

問題3：是否需要注冊增值稅稅號？

如果你將商品儲存在其他歐洲國家/地區(qū)，或你在歐洲國家/地區(qū)的銷售超過了當?shù)剡h程銷售閾值，那么你可能需要在該國注冊增值稅。

問題4：什么是遠程銷售閾值？

每個歐洲國家都設(shè)置了針對從其他歐洲國家購買商品并銷售給本國消費者的公司的增值稅稅號注冊遠程銷售閾值。超過這個閾值的公司可能需要在銷售國當?shù)刈栽鲋刀惗愄?。歐盟各國的遠程銷售閾值略有不同，具體可向稅務(wù)顧問咨詢。

問題5：如何聯(lián)系歐洲不同國家的稅局？

對于增值稅注冊問題或信息咨詢，可以登陸歐洲各國稅局官網(wǎng)、發(fā)送郵件或撥打電話與歐洲稅局官方聯(lián)系。下面是一些常用國家的稅局官網(wǎng)鏈接。

問題6：如何將增值稅號添加到賣家平臺賬戶？

請進入賣家后臺，選擇右上角，繼續(xù)選擇賬戶信息，你會在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請點擊第二個模塊VAT/GST注冊編號。

問題7：收到VAT稅號后，需要注意什么？

收到VAT稅號后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方可以查看。同時在VAT號生效的3-5個工作日內(nèi)，查詢EORI號碼是否生效。EORI號碼是歐盟進口清關(guān)必須有的清關(guān)號碼。

問題8：8.5萬是什么？

這是針對英國當?shù)仄髽I(yè)的免征額度，是英國HMRC每年都會調(diào)整的數(shù)據(jù)（2016年是8.3萬英鎊，2017年是8.5萬英鎊），非英國的海外公司不適用此標準。

問題9：VAT稅號的使用方法和EORI號碼有什么區(qū)別？

VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號，計算方式是凈售價的20%或最終售價反推的六分之一。而EORI號是進出口品海關(guān)用的登記號，只要進出口歐盟就需要申請EORI號清關(guān)，進口所繳納的VAT退稅僅針對有VAT號的商家。

問題10：低稅率（Flat VAT）和標準稅率（Standard VAT）有什么區(qū)別？

標準稅率為20%，進口增值稅可以抵扣銷售稅；低稅率首年為6.5%，次年稅率為7.5%，適用于年銷售額在一定金額以下的商家。但需注意新政規(guī)定，要享受低稅率需滿足特定條件。

問題11：C79的稅單是什么樣的？C88是什么樣的？

關(guān)于C79和C88的稅單樣式，暫時無法提供具體描述，可咨詢稅務(wù)部門或相關(guān)機構(gòu)獲取詳細信息。

問題12：英國VAT的報稅流程是怎樣的？

英國VAT的報稅流程一般從季度結(jié)尾開始，稅務(wù)局會給予一定的時間準備和提交稅表，并支付相應(yīng)的稅款。在提交稅表前，需要收集必要的材料，確認數(shù)據(jù)無誤后提交給稅務(wù)局，并在規(guī)定時間內(nèi)支付稅款。具體流程可能因個人情況而異，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員以獲取更詳細的信息。英國VAT小知識日常更新：

關(guān)于小規(guī)模納稅人/平稅率計劃（FRS）的一個常見誤區(qū)是，客戶認為只要加入FRS，就無需再用自己的VAT號清關(guān)。根據(jù)稅法規(guī)定，需同時滿足兩個條件才能享受7.5%的低稅率：

1. 注冊后每周年內(nèi)進口貨值（在C79或其余采購成本單據(jù)中顯示）必須大于或等于1000英鎊；

2. 進口貨值與當季銷售額的比重必須大于或等于2%。不同時滿足這兩個條件的注冊人，VAT稅率是有可能會被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’，稅率上調(diào)為總銷售額的16.5%的，這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在最近幾個月的稅務(wù)調(diào)查中。所以即使加入了FRS，還是應(yīng)該多以自己的VAT號清關(guān)；貨值和進項VAT比重大的跨境賣家，可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率，以抵扣進項稅額。

很多賣家表示，自己要專注于產(chǎn)品和運營，其實，賣家朋友們可以考慮請第三方服務(wù)商來處理VAT相關(guān)事宜，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。賣家在選擇服務(wù)商時，一定要看背后是團隊是不是專業(yè)背景，其實關(guān)于VAT注冊與申報，如果按流程都容易，但是如果真正的稅收籌劃，其實好多賣家都是做得很表項。

下面小編帶來三組VAT（歐盟增值稅）演算過程，希望能給賣家朋友一啟示。

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