目錄：

1. 中國(guó)賣家在美國(guó)的銷售有哪些稅收義務(wù)？

2. 賣家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅？

3. 亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同？

4. 美國(guó)銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

接下來(lái)，我們來(lái)詳細(xì)解讀一下這些內(nèi)容。

一、中國(guó)賣家在美國(guó)的銷售有哪些稅收義務(wù)？

美國(guó)的稅收制度相當(dāng)復(fù)雜。除了聯(lián)邦稅收，美國(guó)有50個(gè)州，每個(gè)州都有自己獨(dú)特的稅收制度。中國(guó)的跨境電商賣家通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將商品銷售給美國(guó)的買家，需要繳納兩種稅收：所得稅和銷售稅。如果賣家以公司名義銷售，即使是中國(guó)公司，只要在美國(guó)有銷售，都需要申報(bào)所得稅。大部分州還規(guī)定，對(duì)于非居民企業(yè)在本州內(nèi)的銷售超過(guò)一定限額的，也需要申報(bào)州的所得稅。也就是說(shuō)，只要商品銷售到了美國(guó)，不論金額多少，都需要申報(bào)所得稅。

二、賣家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅？

中國(guó)跨境電商賣家是否需要申報(bào)銷售稅，主要取決于是否在美國(guó)產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。如果在某個(gè)州有辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商等，或者設(shè)有倉(cāng)庫(kù)如亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)等，就會(huì)產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)。當(dāng)銷售額或交易數(shù)量達(dá)到一定限額時(shí)，也需申報(bào)銷售稅。這些賣家需要在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州向買家收取銷售稅，并繳納給相應(yīng)的州。

三、亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同

在美國(guó)，電商平臺(tái)如亞馬遜被視為在線市場(chǎng)。從2018年開(kāi)始，部分州要求電商平臺(tái)負(fù)責(zé)征收買家的銷售稅。但并非所有州都實(shí)行這一政策。獨(dú)立站的賣家作為自己的在線市場(chǎng)，需要自行履行美國(guó)的稅法規(guī)定，在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州申報(bào)并繳納銷售稅。值得注意的是，無(wú)論是平臺(tái)賣家還是獨(dú)立站賣家，都有相同的所得稅義務(wù)。

四、美國(guó)銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

美國(guó)的銷售稅和歐盟的增值稅都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但它們的征稅模式完全不同。在美國(guó)，商品定價(jià)通常不含稅，銷售后由平臺(tái)根據(jù)州稅率加收銷售稅。買家支付時(shí)，平臺(tái)扣除這部分稅金，賣家收到的仍是原價(jià)。而在歐盟，商品定價(jià)默認(rèn)為含稅價(jià)格，買家支付的是含增值稅的金額。如果賣家未核算VAT稅金在成本內(nèi)，平臺(tái)會(huì)代扣代繳VAT增值稅。美國(guó)的銷售稅和歐盟的增值稅雖然都是消費(fèi)者承擔(dān)的最終稅收，但其征稅方式和賣家的定價(jià)模式有所不同。

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