近日，波蘭國家稅務(wù)總局與德國聯(lián)邦財政部達成了關(guān)于交流信息以打擊增值稅欺詐行為的雙邊協(xié)議。為更有效地偵查跨境交易中的欺詐行為，該協(xié)議成立了增值稅專家聯(lián)合小組。該小組將負(fù)責(zé)對跨境交易進行深入分析，并即時共享數(shù)據(jù)，以揭露涉及偷稅漏稅和輪播欺詐的行為。此舉旨在防止跨境電商賣家利用歐盟內(nèi)部B2B交易中的零稅率增值稅漏洞，逃避繳納稅金的責(zé)任。

為了應(yīng)對跨境電商個人和共享經(jīng)濟體所面臨的增值稅問題，我們可以從以下幾個方面進行深入探討，以探索更為實用的增值稅措施：

一、利用公共數(shù)據(jù)的共享

稅務(wù)機關(guān)正積極采用先進的公共數(shù)據(jù)收集工具，以獲取電商平臺上的個人、產(chǎn)品、定價及活動等相關(guān)詳細信息。例如，法國法院已賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)力，對跨境電子平臺用戶的個人資料進行追蹤，以尋找未披露收入的證據(jù)。歐洲的多個國家的稅務(wù)機關(guān)正逐步引入人工智能和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將增值稅申報情況與電子平臺的活動進行對比。

二、推行電子購物發(fā)票

修改并簡化合規(guī)性是稅務(wù)機關(guān)易于實施的一項措施。從增值稅注冊流程開始，許多國家針對電子平臺和共享經(jīng)濟的申請流程進行了調(diào)整，提供了基本的增值稅功能。對于某些投機取巧的跨境賣家，這些流程通常存在一定的漏洞。一些國家如意大利、西班牙和法國等已經(jīng)開始采用實時交易/電子發(fā)票報告制度，并嘗試推出逆向增值稅退稅單，以減少賣家隱瞞和欺詐的風(fēng)險。

三、電子購物平臺的協(xié)作

由于電子購物平臺保存了賣家的交易數(shù)據(jù)，稅務(wù)機關(guān)可以借此識別在平臺上活躍的賣家或銷售額較高的店鋪。一些平臺已經(jīng)開始與稅務(wù)機關(guān)合作，提供交易級別的數(shù)據(jù)以協(xié)助稅務(wù)調(diào)查。針對跨境賣家的自愿報告不理想的情況，一些國家采取了強制性措施。例如，英國要求市場驗證非歐盟第三方的增值稅號，而意大利和法國則要求跨境賣家定期列出交易清單。這些措施要求賣家在電子購物平臺進行綁定時提供其已注冊的增值稅號碼。

四、增值稅合規(guī)趨勢

在電子商務(wù)領(lǐng)域，亞馬遜已為其賣方中央賬戶設(shè)置了增值稅退貨服務(wù)。每月或每季度，都會從賣方記錄中提取交易數(shù)據(jù)，計算增值稅并生成相應(yīng)的電子發(fā)票以供審核。跨境賣家可以選擇通過外部增值稅稅務(wù)代理公司進行合規(guī)操作。值得注意的是，增值稅的合規(guī)義務(wù)和責(zé)任屬于賣方和稅務(wù)代表公司，而非電子購物平臺。

（來源：Amy聊跨境）

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