做日本站的賣家朋友注意了，根據(jù)亞馬遜最新消息，亞馬遜將在Q2季度要求日本消費稅。目前亞馬遜的政策還不明確，感興趣的賣家可以持續(xù)關注我們，我們將第一時間分享日本稅務最新信息。

在這之前，消費稅的征收只針對于居住在日本境內的賣家，所以日本消費稅對于不少賣家來說比較陌生。今天為大家詳細介紹一下有關日本消費稅的信息，未雨綢繆，提前做好準備。

日本消費稅原則上是以所有國內經(jīng)營活動和進口的國外貨物、勞務為征稅對象的稅收，與以特定的物品、服務為征稅對象的個別消費稅不同，屬于征稅范圍廣泛的一般消費稅。消費稅即日本的增值稅。

01 消費稅概述

誰屬于納稅人？

消費稅的納稅人分為從事國內經(jīng)營的納稅人和從事進口貿易的納稅人。凡從事征稅商品、勞務等經(jīng)營的經(jīng)營者（包括個人和法人），均為消費稅的納稅人。即便是非居民或者國外法人等，只要在日本國內從事征稅商品、勞務的經(jīng)營，就是消費稅的納稅人。

企業(yè)符合以下任意條件將被視為消費稅“應稅納稅人”，需要申報消費稅：

基準期內應納稅銷售額超過1000萬日元的企業(yè)；

不屬于上述第(1)類但已提交《消費稅納稅人注冊報告》的企業(yè)（相當于自愿注冊的企業(yè)）；

不屬于上述第(1)、(2)項的業(yè)務，其指定期間應納稅銷售額超過1000萬日元的業(yè)務（指定期間原則上為納稅期間前一年的前六個月）。“1000萬日元”的特定時期可以使用工資和相關支付總額來判斷，而不是使用應稅銷售額。

注：

“基礎周期”是確定某項業(yè)務是否為“應稅納稅人”的基準期。個人獨資企業(yè)的基期原則上為應納稅期前第二年，公司的基礎周期原則上為應納稅期前第二個營業(yè)年度。

“應納稅期”是計算消費稅應納稅額的時間基準。一般情況下，個體經(jīng)營者的“納稅期”為當年度的1月1日至12月31日，法人實體的納稅期按照營業(yè)年度計算。

企業(yè)屬于上述第一或第三項的，需向納稅地轄區(qū)稅務局局長提交以下文件：

《消費稅應稅企業(yè)狀況申報（基礎周期）》；

《消費稅應稅企業(yè)狀況申報（特定周期）》。

02 征稅范圍

消費稅的征稅對象，原則上包括日本國內所有的商品、服務的銷售和提供等，稅法上對征稅對象的條件、非征稅經(jīng)營和出口免稅做了具體規(guī)定。

國內經(jīng)營的征稅對象需要同時滿足以下四個條件：

在日本境內發(fā)生；

由企業(yè)發(fā)起的與其經(jīng)營業(yè)務相關；

以經(jīng)濟補償，報酬形式發(fā)生；

通過資產(chǎn)的轉讓、租賃或提供勞務實現(xiàn)（簡稱“資產(chǎn)轉讓等”）。

概括的講，消費稅的征稅對象，是在日本國內產(chǎn)生為獲取對價而進行的資產(chǎn)轉讓、租賃或者勞務提供行為的經(jīng)營者。不滿足上述征稅對象條件的行為，如土地的轉讓與出租、捐贈、分紅等就不屬于征稅對象。

03 稅率問題

日本消費稅包括國稅和地稅，一般情況為標準10%，其中有7.8%進入了國庫，而有2.2%則給了地方，用于城市建設等；低稅率8%，6.24%進入了國庫，而有1.76%進入地方，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報紙等產(chǎn)品。

近三年重大稅制變化：2013年10月，安倍首相宣布于2014年4月1日起，消費稅稅率由1997年開始實行的5%增至8%，并將于2015年10月1日繼續(xù)上調至10%。但由于日本國內對消費稅增稅的抵觸情緒以及日本的經(jīng)濟壓力，日本于2014年11月18日宣布推遲消費稅增稅18個月。2016年6月1日，日本再次宣布，消費稅稅率增至10%的計劃將繼續(xù)推遲至2019年10月。目前，日本消費稅稅率依然維持在8%。

消費稅低稅率（8％）雖與2019年9月30日之前的稅率相同，但國民消費稅稅率（6.3％至6.24％）和地方消費稅稅率（1.7％至1.76%）的細分已經(jīng)更新。

PS: 日本這次增稅還將實施“輕減稅率”。具體來說，就是整體消費稅雖然提高至10%，但居民生活所必須的食品與飲料以及訂閱的報紙的稅率維持在8%。“輕減稅率”本身也并非適用于所有的食品和飲料，對于店內餐飲（包括在飲食店消費和在便利店內飲食等）、酒類還有在日本被歸類為“醫(yī)藥品·醫(yī)藥部外品”的商品都不能適用8%的優(yōu)惠稅率。餐飲方面則是區(qū)分為「堂食」與「外帶」兩個部分計算，外帶者適用稅率為8%。因此像是便利商店或超市的便當，或是餐廳的外帶餐和外送披薩、消費稅額計算方法解讀

消費稅的計算基礎是征稅資產(chǎn)的轉讓對應的對價金額。這包括已經(jīng)收到的或應該收到的所有款項，以及除價款之外的貨物權利或其他經(jīng)濟利益。簡而言之，消費稅的計稅依據(jù)是不含消費稅的銷售額。

對于進口貨物而言，其消費稅的計算依據(jù)則是關稅的計算依據(jù)，也就是交易價格與特定的消費稅和關稅總和。進口消費稅的稅率設定為8%。

消費稅額的計算公式為：計稅依據(jù)（不含消費稅的銷售額）乘以稅率，再減去進項消費稅額。具體公式為：應繳納消費稅額 = 當期銷售額消費稅額 - 當期進項消費稅額。

日本的消費稅政策相對復雜，涉及到多種因素和細節(jié)。對于亞馬遜的賣家來說，建議關注“Amy聊跨境”這一平臺，以便及時獲取最新的日本稅務動態(tài)和具體政策實施時間，這將有助于企業(yè)和個人做出更明智的稅務規(guī)劃。

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