一、什么是VAT？

VAT（增值稅）是歐盟國家普遍采用的一種對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。當(dāng)商品在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時，需要繳納增值稅。歐洲增值稅由已注冊增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費(fèi)者征收，并需要向相關(guān)歐洲國家的稅務(wù)局進(jìn)行申報和繳納。

以英國為例，當(dāng)貨物進(jìn)入英國時，需要繳納進(jìn)口稅（主要為進(jìn)口增值稅）。當(dāng)貨物銷售后，商家可以申請退回進(jìn)口海關(guān)增值稅（Custom Duty），然后按照銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。

VAT適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易及服務(wù)行為。同樣適用于那些使用海外倉儲的賣家（如Amazon、eBay賣家），因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。只要您的貨物在英國境內(nèi)銷售，就需要繳納VAT。

二、哪些國家需要繳納VAT？

如果歐盟外的公司將歐盟外的商品運(yùn)送到某一歐盟國家并儲存，那么賣家必須在該國進(jìn)行增值稅的注冊、申報和繳納。如果賣家將貨物從歐盟的某國運(yùn)送到歐盟的另一國家（消費(fèi)國）的商品銷售額超出了該消費(fèi)國的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，也必須在消費(fèi)國進(jìn)行增值稅的注冊、申報和繳納。

不同歐盟國家的遠(yuǎn)程銷售閾值各不相同，例如英國的遠(yuǎn)程銷售閾值為￡70,000。

三、一定要注冊VAT嗎？

對于在亞馬遜和eBay等平臺上銷售商品的賣家來說，注冊VAT是非常必要的。這些平臺要求賣家擁有與申請店鋪信息一致的VAT。在一些國家如英國和德國，注冊VAT是必須的，否則可能會面臨關(guān)閉店鋪的風(fēng)險。對于在歐洲站點(diǎn)銷售的亞馬遜新手賣家來說，重視VAT問題至關(guān)重要。

四、VAT各國稅率及申報周期

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，但實(shí)際稅率會因不同的歐洲國家及商品類型而有所差異。目前歐洲七國（英國、德國、法國、意大利、西班牙、波蘭、捷克）的當(dāng)前增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率如下：

- 英國：20%

- 德國：19%

- 法國：20%

- 西班牙：21%

- 意大利：22%

- 波蘭：23%

- 捷克：20%

低稅率（FLAT RATE STANDARD）的使用條件和計算方法也有所不同。增值稅的申報周期及每年申報次數(shù)因國家而異。

五、如何計算VAT？

要計算VAT，必須了解進(jìn)口稅和銷售VAT的概念。進(jìn)口稅是當(dāng)個人或公司在進(jìn)口商品到歐盟時，海關(guān)對其商品征收的進(jìn)口稅，包括關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。銷售VAT是貨物進(jìn)入歐盟國家后，商家在銷售時需要繳納的稅款。不同類型的商品可能會有不同的增值稅稅率，但絕大多數(shù)商品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率計算。季度申報時需要繳納的稅款為銷售VAT減去進(jìn)口VAT以及其他費(fèi)用。

六、EORI是什么？

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是歐盟國家內(nèi)個人/企業(yè)開展進(jìn)出口活動必備的登記號。海外跨境賣家的貨物在進(jìn)入歐盟國家時，需要用到VAT號和EORI號進(jìn)行報關(guān)并交納進(jìn)口關(guān)稅（Custom Duty）與進(jìn)口海關(guān)增值稅（Custom VAT）。EORI號是與VAT一起申請的，收到VAT號后幾個工作日即可生效。只要經(jīng)營的公司在歐盟任何一個國家申請了EORI，就可以在全歐盟通用，無需在其他歐盟國家重復(fù)申請。

七、C77/C89文件是什么？與VAT有何關(guān)系？

C77/C89文件與VAT密切相關(guān)。C79是指定VAT賬戶擁有者一個月進(jìn)口VAT金額的匯總，記錄當(dāng)月每一筆進(jìn)口VAT產(chǎn)生的金額。只要客戶用自己的VAT(EORI)清關(guān)，海關(guān)會把數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉惥?，稅局每個月整理出C79。申報時以C79作為抵扣銷售稅的依據(jù)。C88文件是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，來源清關(guān)公司。雖然C88和C79是兩份不同的文件，但它們是有關(guān)聯(lián)的。賣家通過核對這兩份文件的數(shù)據(jù)，可以檢查是否申報錯誤或VAT稅號是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致，則申報的數(shù)據(jù)沒有問題。網(wǎng)上平臺也會在法律允許的范圍內(nèi)配合相關(guān)部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進(jìn)行調(diào)查，并對不合規(guī)的賣家和賬號采取限制措施。因此合規(guī)繳納增值稅非常重要。

關(guān)于增值稅（VAT）的更多問題，例如注冊賬號所需時間、申報流程、數(shù)據(jù)下載方法等，以及軟件使用的相關(guān)問題，如軟件的正規(guī)性和安全性等，您都可以咨詢歐稅通的專業(yè)客服。您可以通過微信聯(lián)系我們，客服微信號為：xuan419004。

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