2025VAT基礎(chǔ)寶典:全球申報指南及最新全解析
一、什么是VAT?
VAT(增值稅)是歐盟國家普遍采用的一種對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。當商品在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進口商品和運輸商品時,需要繳納增值稅。歐洲增值稅由已注冊增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費者征收,并需要向相關(guān)歐洲國家的稅務(wù)局進行申報和繳納。
以英國為例,當貨物進入英國時,需要繳納進口稅(主要為進口增值稅)。當貨物銷售后,商家可以申請退回進口海關(guān)增值稅(Custom Duty),然后按照銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。
VAT適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易及服務(wù)行為。同樣適用于那些使用海外倉儲的賣家(如Amazon、eBay賣家),因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。只要您的貨物在英國境內(nèi)銷售,就需要繳納VAT。
二、哪些國家需要繳納VAT?
如果歐盟外的公司將歐盟外的商品運送到某一歐盟國家并儲存,那么賣家必須在該國進行增值稅的注冊、申報和繳納。如果賣家將貨物從歐盟的某國運送到歐盟的另一國家(消費國)的商品銷售額超出了該消費國的遠程銷售起征點,也必須在消費國進行增值稅的注冊、申報和繳納。
不同歐盟國家的遠程銷售閾值各不相同,例如英國的遠程銷售閾值為£70,000。
三、一定要注冊VAT嗎?
對于在亞馬遜和eBay等平臺上銷售商品的賣家來說,注冊VAT是非常必要的。這些平臺要求賣家擁有與申請店鋪信息一致的VAT。在一些國家如英國和德國,注冊VAT是必須的,否則可能會面臨關(guān)閉店鋪的風險。對于在歐洲站點銷售的亞馬遜新手賣家來說,重視VAT問題至關(guān)重要。
四、VAT各國稅率及申報周期
歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標準稅率為15%,但實際稅率會因不同的歐洲國家及商品類型而有所差異。目前歐洲七國(英國、德國、法國、意大利、西班牙、波蘭、捷克)的當前增值稅標準稅率如下:
- 英國:20%
- 德國:19%
- 法國:20%
- 西班牙:21%
- 意大利:22%
- 波蘭:23%
- 捷克:20%
低稅率(FLAT RATE STANDARD)的使用條件和計算方法也有所不同。增值稅的申報周期及每年申報次數(shù)因國家而異。
五、如何計算VAT?
要計算VAT,必須了解進口稅和銷售VAT的概念。進口稅是當個人或公司在進口商品到歐盟時,海關(guān)對其商品征收的進口稅,包括關(guān)稅(IMPORT DUTY)和進口增值稅(IMPORT VAT)。銷售VAT是貨物進入歐盟國家后,商家在銷售時需要繳納的稅款。不同類型的商品可能會有不同的增值稅稅率,但絕大多數(shù)商品按標準VAT稅率計算。季度申報時需要繳納的稅款為銷售VAT減去進口VAT以及其他費用。
六、EORI是什么?
EORI(Economic Operator Registration and Identification)是歐盟國家內(nèi)個人/企業(yè)開展進出口活動必備的登記號。海外跨境賣家的貨物在進入歐盟國家時,需要用到VAT號和EORI號進行報關(guān)并交納進口關(guān)稅(Custom Duty)與進口海關(guān)增值稅(Custom VAT)。EORI號是與VAT一起申請的,收到VAT號后幾個工作日即可生效。只要經(jīng)營的公司在歐盟任何一個國家申請了EORI,就可以在全歐盟通用,無需在其他歐盟國家重復(fù)申請。
七、C77/C89文件是什么?與VAT有何關(guān)系?
C77/C89文件與VAT密切相關(guān)。C79是指定VAT賬戶擁有者一個月進口VAT金額的匯總,記錄當月每一筆進口VAT產(chǎn)生的金額。只要客戶用自己的VAT(EORI)清關(guān),海關(guān)會把數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉惥郑惥置總€月整理出C79。申報時以C79作為抵扣銷售稅的依據(jù)。C88文件是海關(guān)進口單據(jù),來源清關(guān)公司。雖然C88和C79是兩份不同的文件,但它們是有關(guān)聯(lián)的。賣家通過核對這兩份文件的數(shù)據(jù),可以檢查是否申報錯誤或VAT稅號是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致,則申報的數(shù)據(jù)沒有問題。網(wǎng)上平臺也會在法律允許的范圍內(nèi)配合相關(guān)部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進行調(diào)查,并對不合規(guī)的賣家和賬號采取限制措施。因此合規(guī)繳納增值稅非常重要。
關(guān)于增值稅(VAT)的更多問題,例如注冊賬號所需時間、申報流程、數(shù)據(jù)下載方法等,以及軟件使用的相關(guān)問題,如軟件的正規(guī)性和安全性等,您都可以咨詢歐稅通的專業(yè)客服。您可以通過微信聯(lián)系我們,客服微信號為:xuan419004。
以上內(nèi)容純屬作者個人觀點,并不代表風口星網(wǎng)的立場。
(編者:江同)我們也提醒廣大讀者,遇到任何疑問或問題,都可以聯(lián)系我們的客服團隊進行咨詢,我們將竭誠為您服務(wù)。
版權(quán)聲明
風口星內(nèi)容全部來自網(wǎng)絡(luò),版權(quán)爭議與本站無關(guān),如果您認為侵犯了您的合法權(quán)益,請聯(lián)系我們刪除,并向所有持版權(quán)者致最深歉意!本站所發(fā)布的一切學(xué)習教程、軟件等資料僅限用于學(xué)習體驗和研究目的;不得將上述內(nèi)容用于商業(yè)或者非法用途,否則,一切后果請用戶自負。請自覺下載后24小時內(nèi)刪除,如果您喜歡該資料,請支持正版!