一、關(guān)于增值稅

價值附加稅（VAT）是歐盟采用的一種稅制，與我們國家的增值稅相類似。在一些地方，比如澳大利亞，它被稱為GST（商品及服務稅）。VAT是以商品和服務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。在歐盟內(nèi)，幾乎所有交易都需要考慮增值稅的影響。標準稅率在15%到27%之間，歐盟提供統(tǒng)一的稅收框架，但各個國家有獨立的征收權(quán)力。

當商品從其他國家進入英國時，需要繳納進口稅。一旦商品銷售完成，賣家可以申請退還進口增值稅，并按照銷售額繳納相應的銷售稅。

二、歐盟稅務改革動態(tài)

就在五月份，歐盟委員會的會議上，一致決定根據(jù)《行政合作指令》（DAC），將在2021年7月1日實施歐盟電商增值稅的大改革。以下是四項重大改革內(nèi)容：

1. 推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注冊申報服務，以簡化電子商務增值稅的規(guī)則。

2. 電商平臺或海關(guān)申報人將負責收取和繳納增值稅。

3. 廢除遠程銷售起征額，此項政策適用于全歐范圍年銷售額超過一定閾值的商家。

4. 終止低于22歐元的進口增值稅豁免政策，以促進稅收的公平性和透明度。

三、改革的具體影響及措施

此次稅務改革將擴大一站式服務的覆蓋范圍，使得非歐盟國家的供應商只需在一個歐盟國家注冊，就可以一次性申報繳納在所有歐盟成員國的稅款?，F(xiàn)有的“遠程銷售門檻”將被撤銷，將推出新的“一站式”歐盟增值稅申報表（OSS）。

對于在線銷售商品的企業(yè)，將通過新的規(guī)則履行應該遵守的所有增值稅義務，并通過其歐盟注冊所在國的稅務部門系統(tǒng)進行申報。若單個歐盟銷售目的國涉及的年銷售額超過閾值，將需要按照各目的國的增值稅稅率執(zhí)行申報。

新的規(guī)定還將取消對從非歐盟國家進口的低價值商品的免征進口增值稅規(guī)定。取而代之的是，將創(chuàng)建一個進口計劃，允許在銷售點向歐盟買家收取增值稅，并通過“進口一站式服務”（IOSS）申報和繳納增值稅，以此提供“綠色通道”，讓商品快速便捷地通關(guān)。

四、關(guān)于OSS和IOSS的解釋

增值稅迷你一站式服務（MOSS）是一項可選方案，允許商家在多個歐盟國家（通常僅在一個）繳納增值稅。若您向非應稅人員提供跨境電信、電視和無線電廣播或數(shù)字服務，可以申請加入MOSS。

聯(lián)盟一站式商店（OSS）是一個電子門戶網(wǎng)站，從2021年7月1日起，企業(yè)可以通過此網(wǎng)站履行其在歐盟內(nèi)向消費者進行的電子商務銷售的增值稅義務。

進口一站式商店（IOSS）也是一個電子門戶網(wǎng)站，企業(yè)可以從2021年7月1日開始使用此網(wǎng)站來履行對進口商品的遠程銷售增值稅電子商務義務。自新的規(guī)定實施后，所有從第三國或地區(qū)進口到歐盟的商業(yè)商品，無論其價值如何，都將需要繳納增值稅。

五、電商平臺的責任變化

部分在平臺上的銷售將由平臺負責收取和繳納增值稅，這明確了電商平臺對非歐盟電商在該平臺銷售的貨物和勞務的代扣代繳義務。這也在某種程度上讓第三方平臺“被視為賣方”，并承擔了更多的責任。當電商平臺促進B2C業(yè)務時，其代扣代繳制度將適用于特定情況的進口商品和交易。

六、跨境電商行業(yè)的合規(guī)化趨勢

跨境電商行業(yè)合規(guī)化已成為大勢所趨，這次稅務大改革將對整個跨境電商行業(yè)的賣家以及服務商都會造成不同程度的影響。為了順利過渡到新規(guī)，將有一年的過渡期，為賣家們提供更多的時間進行稅務規(guī)劃。

七、關(guān)于歐盟各國增值稅率的具體信息

（此處暫無具體內(nèi)容，將另行提供關(guān)于各國增值稅率的具體信息。）

八、小貼士及注意事項

針對一些常見的電商交易問題，提供了相應的解答和注意事項，以幫助賣家更好地理解和適應新的稅務規(guī)定。

以上內(nèi)容僅供參考，如有偏差，請以實際規(guī)定為準。本篇內(nèi)容僅代表作者個人觀點，不代表任何機構(gòu)的立場。在進行跨境電商交易時，請務必遵守相關(guān)稅收法規(guī)，以確保交易的合法性和合規(guī)性。