與其他表格相比，K-1表有何特別之處？它對公司的所有者有何用途呢？

01 什么是附表K-1？

附表K-1主要用于商業(yè)用途，特別是向IRS（美國國稅局）報告合伙企業(yè)、S公司內(nèi)部各成員和合伙人在納稅年度內(nèi)的收入、損失、資本收益、股息等情況。根據(jù)IRS的規(guī)定，除了合伙企業(yè)、S公司和信托/遺產(chǎn)需要提交K-1表外，至少有2名合伙人的LLC公司或選擇以C公司方式納稅的LLC公司也需要提交此表。

附表K-1主要有三種類型，公司類型不同，所選擇的類型也有所不同。

對于合伙企業(yè)，他們會使用1065表，該表格會直接將收入或虧損傳遞到合伙人的個人稅表中。

S公司則會使用1120-S表，與1065表類似，顯示每個成員在本年度的收入或損失。IRS會將S公司的表格信息與成員的個人稅申報表進(jìn)行比對，以確定成員在S公司中的所有權(quán)比例。

對于信托和遺產(chǎn)的受益人，他們需要填寫1041表。這張表格主要報告逝者遺產(chǎn)的受托人或代表人在逝者去世后至指定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受益人之前，所產(chǎn)生的應(yīng)稅收入。

個人不會直接提交附表K-1，而是將K-1表中的信息“轉(zhuǎn)移”到個人的稅申報表中。

以合伙企業(yè)為例：

在報稅季節(jié)，公司的合伙人只需準(zhǔn)備個人的納稅申報表，即1040表。而附表K-1則連同1065表（美國合伙企業(yè)收入申報表）一起提交給IRS。也就是說，個人無需直接向IRS提交附表K-1，只有公司層面需要準(zhǔn)備和遞交。

目前，附表K-1的截止提交日期為3月15日給IRS或合伙人。如果需要延期，合伙企業(yè)、S公司、LLC等可以通過提交7004表來申請延期。

02 如何完成附表K-1？

以1065表的附表K-1為例，該表格相對簡單，主要分為三個部分。

第一部分：合伙企業(yè)的信息。這一部分需要填寫公司的基本信息，如雇主識別號EIN，以及合伙企業(yè)所有者的姓名、地址等。如果合伙企業(yè)是公開交易的，即“publicly traded partnership”，且股票已在證券市場中出售，則需要勾選方框D。

第二部分：關(guān)于合作伙伴的信息。這一部分主要填寫合伙企業(yè)的合伙人信息，每個合伙人都需另外填寫一張K-1表，只有極少數(shù)情況下可以合并申報。E行和F行需填寫合伙人的個人稅號和地址。G行和H1行提供了復(fù)選方框，根據(jù)合伙人在公司的角色（如一般合伙人、限制合伙人等）進(jìn)行選擇。H1行還需選擇合伙人是否為美國人。如果該合伙人是另一間LLC公司或C公司的一部分，還需填寫H2行和I1行。在J行，需要報告合伙人在合伙企業(yè)中的利潤、損失和資本份額，這些金額根據(jù)合伙協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行計算。K行需填寫合伙人在合伙企業(yè)負(fù)債中的份額。L行需向IRS報告納稅年度開始時合伙人在企業(yè)中的資本額、一年中的投入、資本份額的增減、提款或分配等情況。如果合伙人在本年向合伙企業(yè)貢獻(xiàn)了財產(chǎn)且存在公允市價與調(diào)整后成本基礎(chǔ)的差異，無論增值還是損失，都需在M行勾選并在N行附上相關(guān)說明。

第三部分：合伙人在本年度的收入、扣除、稅收抵免和其他項目的份額。這一部分用于說明合伙人在當(dāng)前納稅年度中，根據(jù)其在合伙企業(yè)中的權(quán)益分配到的收入、扣除、稅收抵免以及其他相關(guān)稅務(wù)項目的份額。

附表K-1是公司所有者們在報稅季節(jié)必須關(guān)注的重要文件。正確理解和完成這份表格對于確保公司稅務(wù)合規(guī)至關(guān)重要。（來源：Sheng老師跨境財稅）以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表任何機(jī)構(gòu)立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意并確保內(nèi)容完整無缺漏地呈現(xiàn)出來。