最近關(guān)于日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革的咨詢量達(dá)到了一個小高峰。許多賣家都在詢問關(guān)于JCT的注冊問題，如注冊后會給公司帶來哪些影響、應(yīng)該如何操作、是否需要現(xiàn)在注冊等。

以下是關(guān)于大家最關(guān)心的問題的一些解答：

一、如何檢查自己的應(yīng)稅銷售額？

日本消費稅JCT是針對應(yīng)稅銷售額的10%進(jìn)行征收，應(yīng)稅銷售額需要同時滿足以下四個條件。賣家可以在亞馬遜日本站點的后臺下載銷售數(shù)據(jù)報告進(jìn)行檢驗。

二、如何理解基準(zhǔn)期/應(yīng)稅期？

“基準(zhǔn)期”可以理解為判斷成為課稅企業(yè)的衡量期，一般為應(yīng)稅期前的第二個營業(yè)年度，即前一年的1月到12月。而“應(yīng)稅期”指的是計算應(yīng)交消費稅金額的時間基準(zhǔn)，對于非日本公司通常是1月1日到12月31日。

三、如何判斷自己是否有JCT納稅義務(wù)？

如果基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1000萬日元，或上一個基準(zhǔn)年的應(yīng)稅銷售額超過此數(shù)額，或公司注冊資本金超過1000萬日元，就有義務(wù)成為JCT納稅實體并按照規(guī)定繳稅。

四、是否需要補(bǔ)稅？

需要補(bǔ)交。只要基準(zhǔn)期的應(yīng)稅銷售消費額超過1千萬日元，就代表著在兩年后（即下一個年度的1月1日到12月31日）企業(yè)已經(jīng)是課稅企業(yè)，需要申報繳納消費稅。日本消費稅有兩種申報方法：簡易申報和標(biāo)準(zhǔn)申報。

五、我是否需要追溯歷史銷售的稅務(wù)？

如果在日本有應(yīng)稅銷售并且符合申報條件，那么需要進(jìn)行申報。如果賣家之前已經(jīng)符合應(yīng)稅條件但未注冊JCT，建議在今年及時注冊并激活JCT稅號，并在明年進(jìn)行補(bǔ)申報。

六、沒有JCT注冊號，還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家仍然可以在亞馬遜進(jìn)行銷售。不注冊JCT會影響銷售額，因為不注冊的賣家不能開具可抵扣的發(fā)票，這可能導(dǎo)致買家選擇其他可開具合規(guī)發(fā)票的賣家。還可能引起退款或糾紛，影響店鋪安全。

七、如果已經(jīng)產(chǎn)生了JCT納稅義務(wù)，但不想注冊，會有什么強(qiáng)制措施嗎？亞馬遜會關(guān)閉我的賬號嗎？

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家仍然可以在亞馬遜進(jìn)行銷售。但如果決定不提交JCT注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會選擇不再購買您的商品。對于亞馬遜是否會關(guān)閉未注冊JCT的賬號，目前并沒有明確的政策表明會關(guān)閉賬號。

接下來文章還回答了如何申請JCT進(jìn)項抵扣、哪些采購項目可以申請進(jìn)項抵扣、如何申請JCT退稅等一系列問題。并且對于新賣家、注冊JCT需要提供哪些材料、獲取JCT稅號需要多久時間等問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答。最后文章呼吁賣家們早申請、早合規(guī)、早安心，因為亞馬遜的合規(guī)要求只會越來越嚴(yán)格，實現(xiàn)日本JCT合規(guī)是大勢所趨。并非如此，您仍需借助您的稅務(wù)代理向日本的國稅廳進(jìn)行定期的稅務(wù)申報與稅費繳納。

Q17：日本JCT的申報頻率是如何規(guī)定的？

在日本的消費稅制度中，征稅期原則上為一年一次。從次年開始將實施中期申報制度：

（1）若上一個納稅周期的消費稅總額（不包括地方消費稅）未達(dá)到48萬日元，那么將采用年度一次的納稅申報表（年申報）。

（2）若消費稅總額在48萬日元至400萬日元之間，那么將需要提交一次中期申報表和一次確認(rèn)納稅申報表，總計一年內(nèi)申報兩次（半年申報）。

（3）若消費稅總額在400萬日元至4800萬日元之間，則需提交三次中期申報表并伴隨一次確認(rèn)納稅申報表，全年共需申報四次（季度申報）。

（4）當(dāng)消費稅總額超過4800萬日元時，將進(jìn)行更為頻繁的月度申報，總共需要提交11次中期申報表和一次確認(rèn)納稅申報表，即一年內(nèi)申報12次。

Q18：日本JCT的注冊流程是怎樣的？

對于海外賣家而言，JCT的注冊流程如下所述：

向稅務(wù)代理提交必要的注冊資料。隨后，稅務(wù)代理將這些資料遞交至國稅廳。國稅廳處理后，會先發(fā)放一個由13位數(shù)字組成的法人番號。緊接著，日本稅務(wù)代理人需向稅局提交授權(quán)代理申請以激活JCT注冊號。完成這些步驟后，JCT注冊稅將由T加上法人番號組成。值得一提的是，只有通過這一系列流程并獲得激活的JCT注冊號后，才算完成了整個JCT的注冊過程。

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