前不久，eBay發(fā)布了一則通知：2020年1月起，法國(guó)反欺詐法律即將生效，eBay將按照法律要求向法國(guó)執(zhí)法機(jī)關(guān)分享賣家的法國(guó)應(yīng)稅交易數(shù)據(jù)，并對(duì)增值稅不合規(guī)的賣家承擔(dān)連帶責(zé)任。

近兩年來，不論英國(guó)、德國(guó)亦或是歐洲各國(guó)VAT的爆發(fā)，都讓跨境電商賣家們陷入“談稅色變”的境地。賣家要順利進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)，應(yīng)該了解并掌握各個(gè)市場(chǎng)VAT的流程與操作。

歐洲五國(guó)VAT申報(bào)要求-英國(guó)篇

英國(guó)VAT有分為季度申報(bào)和年度申報(bào)，很多賣家不太了解年度申報(bào)，JAMES先普及一下：VAT ANNUAL ACCOUNTING SCHEME年度申報(bào)。

ANNUAL ACCOUNTING就是一年申報(bào)一次，在年初的時(shí)候，依據(jù)前一年的銷售額或者預(yù)估下一年的銷售額來繳納VAT稅，如果你是標(biāo)準(zhǔn)VAT，那么按照20%繳納，如果你使用的是FLAT VAT，那么按照FLAT VAT稅率繳納。

如果你是新申請(qǐng)的VAT，那么根據(jù)預(yù)估來納稅，如果是老VAT，那么根據(jù)之前的銷售額進(jìn)行納稅。當(dāng)?shù)搅四甑?，需要根?jù)實(shí)際銷售情況對(duì)所繳納的VAT稅多退少補(bǔ)，多退少補(bǔ)須在年度后2個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)。只要你的銷售額在&1.35 MILLION以內(nèi)，那么你就可以申請(qǐng)年度申報(bào)計(jì)劃。需要提前一個(gè)季度申請(qǐng)，當(dāng)然你也可以隨時(shí)申請(qǐng)退出這個(gè)計(jì)劃，但是當(dāng)你銷售額達(dá)到& 1.6 MILLION時(shí)，那么你必須退出這個(gè)計(jì)劃。該方案一年只能申請(qǐng)一次退稅（需要每月或每季度先交、在年底年報(bào)的時(shí)候才退）。更重要的是如果采用這種方式，將會(huì)加大被HMRC稅務(wù)稽查的概率。JAMES是不建議賣家使用年報(bào)申報(bào)計(jì)劃。選擇季度申報(bào)是較為穩(wěn)妥的方案。

英國(guó)站是當(dāng)月申報(bào)的如申報(bào)3.1-5.30，6月開始申報(bào)計(jì)算。7月7日為最晚申報(bào)交稅時(shí)間。

關(guān)于罰金

IF THERE ARE MISDECLARATIONS OR LATEFILLINGS OF UK VAT RETURNS，F(xiàn)OREIGN COMPANIES MAY BE SUBJECT TO PENALTIES.FAILURE TO REGISTER FOR VAT （FAILURE TO NOTIFY HMRC WITHIN 30 DAYS OFBECOMING LIABLE TO REGISTER FOR VAT）WILL TRIGGER A PENALTY OF UP TO 100%OF THE VAT WHICH WOULD HAVE BEEN DUE DURING THE UNREGISTERED PERIOD OFTRADING. PENALTIES FOR FAILURE OR DELAY IN SUBMITTING VAT RETURNS TAKETHE FORM OF A SURCHARGE IMPOSED BY HMRC WHICH IS CALCULATED AS APERCENTAGE （UP TO 1.5%） OF THE UNPAID VAT. IN ADDITION，INCORRECT ORINACCURATE RETURNS ARE ALSO SUBJECT TO PENALTIES，IN THE FORM OFSURCHARGES，CALCULATED AS A PERCENTAGE （UP TO 100%） OF THE LOST REVENUE.

大致的意思是：如果英國(guó)增值稅申報(bào)表存在錯(cuò)誤或延遲填寫，外國(guó)公司可能會(huì)受到處罰。未辦理增值稅登記（未在須辦理增值稅登記之日起30天內(nèi)通知HMRC），將被處以未登記交易期間應(yīng)繳納的最高達(dá)100%的增值稅的罰款。對(duì)未提交或延誤提交增值稅申報(bào)表的處罰，采取由皇家稅務(wù)及海關(guān)總署征收的附加費(fèi)的形式，按未付增值稅的最高達(dá)15%計(jì)算。不正確或不準(zhǔn)確的申報(bào)還會(huì)受到罰款，以附加費(fèi)的形式計(jì)算，以稅收入的損失的百分比（最多100%）計(jì)算。

稅號(hào)格式：GB 123456789 （9位數(shù)）

EORI格式：后面加000就是你的EORI號(hào)

針對(duì)歐洲國(guó)家HS CODE關(guān)稅查詢網(wǎng)址：HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_CONSULTATION.JSP?LANG=EN

查VAT是否有效的網(wǎng)址：HTTP://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML

查EORI是否有效的網(wǎng)址：HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION.JSP?LANG

歐洲國(guó)家VAT的申報(bào)要求-德國(guó)篇

德國(guó)會(huì)下來三個(gè)稅號(hào)，下面一一為您道來：

一個(gè)是16開頭本土稅號(hào)，格式是16/673/12345，用于繳納稅金；一個(gè)是歐盟稅號(hào)，格式是DE123456789（9位數(shù)），用于買家發(fā)票上；一個(gè)是EORI號(hào)，DE3456 （15位數(shù)），用于清關(guān)（英國(guó)脫歐的情況下，德國(guó)后面基本需要申請(qǐng)EORI號(hào)，英國(guó)的EORI號(hào)不會(huì)通用歐盟了）

（2）惠稅率2（R2）

稅率設(shè)定為5.5%，涉及的產(chǎn)品范圍廣泛，包括圖書、印刷材料、有聲讀物以及部分食品類。健康、美容和個(gè)人護(hù)理產(chǎn)品，如營(yíng)養(yǎng)飲料、避孕套和其他避孕輔助用品等也包含在內(nèi)。（若想了解詳細(xì)信息，可咨詢相關(guān)機(jī)構(gòu)）

（3）優(yōu)惠稅率1（R）

稅率設(shè)定為10%，主要涉及的產(chǎn)品包括粗鹽、細(xì)鹽、胡椒、香草和香料，以及鱗莖植物。

（4）標(biāo)準(zhǔn)稅率（S）

這是跨境電商常用的稅率，覆蓋了大部分的產(chǎn)品。

法國(guó)TVA稅號(hào)及申報(bào)

法國(guó)TVA稅號(hào)為FR 12 345678901，共11位數(shù)字。法國(guó)TVA申報(bào)有兩種情況：月報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)）和季報(bào)。年度增值稅低于4000歐元的可轉(zhuǎn)為季度申報(bào)。季報(bào)和月報(bào)的截止時(shí)間均為當(dāng)月的19日，但鑒于稅金申報(bào)后的轉(zhuǎn)賬需要時(shí)間，建議客戶在10號(hào)左右完成繳稅。

關(guān)于罰款

法國(guó)對(duì)于遲交稅款和增值稅支付的處罰是常見的，罰款范圍從0.2%的錯(cuò)誤處罰到5%的增值稅欠繳延遲處罰。對(duì)于持續(xù)的延誤，罰款可能會(huì)增加到80%。

證書上的code3120和3220的區(qū)別

code3120為工商類別，代表在法國(guó)有實(shí)體分部、辦公措施和員工的工商主體注冊(cè)VAT。而3220則是針對(duì)在當(dāng)?shù)責(zé)o任何辦公措施的非法國(guó)離岸公司注冊(cè)VAT。前者需繳納如營(yíng)業(yè)所得稅和社保稅等稅款，后者只需繳納銷售VAT。

賣家如何查詢VAT稅號(hào)有效性

賣家可以通過兩個(gè)途徑查詢VAT稅號(hào)有效性：一是登錄的VAT稅號(hào)查詢網(wǎng)站www.sirene.fr，填寫公司英文名字進(jìn)行查詢；二是登錄法國(guó)官方網(wǎng)站www.tva-intrar-gratuit.fr，在框框里填寫公司名稱或法國(guó)本土工商稅號(hào)進(jìn)行查詢。

（此處省略部分內(nèi)容）

歐洲各國(guó)VAT申報(bào)要求-意大利篇

意大利的VAT增值稅稅率分為幾檔，其中4%為最低稅率，適用于基本必需品如食品和圖書；10%為特殊稅率，適用于旅游服務(wù)和某些食品和植物種子；而22%為標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于大部分其他情況。意大利的稅號(hào)寫法為PARTITA IVA，分為月報(bào)、年報(bào)和季報(bào)，具體繳納時(shí)間和規(guī)定根據(jù)年銷售額而定。延遲繳納意大利增值稅的罰款為增值稅的30%，并附加每年2.5%的利息，延遲時(shí)間過長(zhǎng)的罰款可能會(huì)超過240%。

（此處再省略其他國(guó)家的內(nèi)容，只提供結(jié)尾）

歐洲五國(guó)VAT申報(bào)要求總結(jié)

掌握上述五國(guó)（含之前提及的國(guó)家）的VAT申報(bào)要求和稅號(hào)寫法，將有助于跨境賣家更好地合規(guī)經(jīng)營(yíng)。別忘了進(jìn)行海牙認(rèn)證，以確保文件的有效性。若有任何疑問或需要進(jìn)一步了解，請(qǐng)掃描下方二維碼聯(lián)系我們。

本文內(nèi)容僅供參考，不代表任何立場(chǎng)。