對于想要在歐洲站征戰(zhàn)的賣家來說，VAT財(cái)稅是一個(gè)必須面對的挑戰(zhàn)。尤其是德國本土稅號的變動(dòng)，讓許多賣家感到困惑。

在亞馬遜德國站，賣家們收到了關(guān)于限制無稅號貨物的入倉郵件。本期文章將梳理賣家們關(guān)心的問題，并詳細(xì)介紹德國VAT的相關(guān)信息，建議收藏以便查閱。

一、什么是德國VAT？

VAT是增值稅（Value Added Tax）的簡稱，是歐盟各國聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定的“銷售增值稅”。海外商家和個(gè)人納稅者在歐盟各國的經(jīng)營和服務(wù)活動(dòng)，都需要注冊VAT稅號并履行稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

二、什么情況下需要注冊德國VAT？

1. 使用德國本土倉儲的賣家，若商品在德國設(shè)有海外倉儲或使用了德國本地倉庫，則需要注冊德國VAT稅號。

2. 使用亞馬遜FBA（亞馬遜倉儲和代發(fā)貨服務(wù)）的賣家，若貨物從海外發(fā)送至亞馬遜在德國的倉庫中儲存銷售，也必須在德國申請VAT號碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

3. 采取遠(yuǎn)程銷售模式的賣家，若年銷售額超過10萬歐元，也需要在德國申請VAT號碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

三、德國本土稅號和VAT稅號的區(qū)別？

德國VAT稅號主要分為兩大類：本土稅號和增值稅稅號（VAT）。

本土稅號是用于個(gè)人和企業(yè)在德國進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和交稅的識別號碼，適用于所有稅務(wù)事務(wù)，包括所得稅、企業(yè)稅等。所有在德國注冊的個(gè)人和企業(yè)，包括自雇者和小企業(yè)，都是適用對象。

增值稅稅號則專門用于增值稅運(yùn)營、平臺上傳等相關(guān)事務(wù)。特別是在跨境交易中，它用于開具增值稅發(fā)票以及在歐盟內(nèi)進(jìn)行交易時(shí)的稅務(wù)識別。主要用于注冊增值稅的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者，尤其是那些進(jìn)行國際交易的。

四、亞馬遜賣家需要注冊哪類稅號？

如果賣家有將商品在德國境內(nèi)存儲，不管有無銷售，都需要注冊德國VAT稅號，并完成增值稅申報(bào)和繳納義務(wù)。德國本土稅號用于賣家繳納稅金時(shí)使用，而德國VAT稅號則主要用于使用亞馬遜倉儲、銷售以及給企業(yè)買家開發(fā)票等。

五、申請德國稅號的詳細(xì)流程？

1. 遞交資料申請德國稅號，包括稅務(wù)授權(quán)書、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)局登記證明等。若已經(jīng)在德國進(jìn)行銷售，還需提供銷售記錄和賣家ID。

2. 德國稅務(wù)局會審核提交的資料，并給出德國本土稅號。

3. 發(fā)放德國VAT稅號。

六、德國VAT的其他信息？

1. 德國VAT的稅率：一般為19%，特定商品如食品、書籍等適用降低的增值稅稅率7%。

2. 德國VAT的核算：進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）0.19，銷售VAT=銷售額0.19/（1+0.19），實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT。

七、德國VAT的申報(bào)周期？

1. 月度申報(bào)：對于銷售額較高的企業(yè)，每月向德國稅務(wù)局申報(bào)和支付增值稅。

2. 季度申報(bào)：對于銷售額較低的企業(yè)，按季度申報(bào)增值稅。

3. 年度申報(bào)：在個(gè)別情況下，若企業(yè)銷售額非常低，可能會被要求按年度申報(bào)增值稅。

申報(bào)過程中需提供原始銷售報(bào)告、清關(guān)文件、運(yùn)營成本含稅發(fā)票等文件。如申報(bào)錯(cuò)誤或延遲，可能面臨應(yīng)繳稅金的10%罰款，最多不超過2.5萬歐元。及時(shí)準(zhǔn)確地完成VAT申報(bào)至關(guān)重要。

由于下號時(shí)效不穩(wěn)定，建議打算做亞馬遜德國站點(diǎn)的賣家提前至少2個(gè)月注冊德國VAT。請注意遵守各平臺及站點(diǎn)的財(cái)稅合規(guī)和知識產(chǎn)權(quán)要求，避免觸碰紅線。

以上內(nèi)容僅供參考，具體情況可能因個(gè)人情況而異。請?jiān)谶M(jìn)行實(shí)際操作前咨詢專業(yè)人士的建議。（來源：MJCM跨境合規(guī)）