歐洲稅務(wù)合規(guī)化已經(jīng)趨向常態(tài)化，這意味著跨境電商的未來(lái)必然會(huì)更加規(guī)范化。為了為各位賣家在歐洲站開(kāi)店創(chuàng)造公平良好的環(huán)境，市場(chǎng)合規(guī)是必不可少的。

一、什么是英國(guó)低稅率(Flat Rate Scheme)

英國(guó)低稅率之所以被稱為低稅率，是因?yàn)樗噍^于英國(guó)一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的20%來(lái)說(shuō)，稅率是較低的。它使用一個(gè)固定的費(fèi)率乘以總含稅營(yíng)業(yè)額來(lái)計(jì)算增值稅，這個(gè)固定費(fèi)率取決于業(yè)務(wù)的類型。這種申報(bào)方式是滿足稅局要求的合規(guī)操作。需要注意的是，低稅率與低申報(bào)是兩個(gè)不同的概念。會(huì)統(tǒng)一適用7.5%的固定稅率，新注冊(cè)用戶第一年可減免1%。如果滿足申請(qǐng)F(tuán)RS的條件，首年內(nèi)可享受6.5%的固定稅率。如果賣家在這期間的銷售額超出了使用FRS的條件，那么將退出FRS，恢復(fù)到20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

二、申請(qǐng)英國(guó)低稅率(FRS)的條件

1. 必須注冊(cè)英國(guó)VAT。

2. 企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)十二個(gè)月的營(yíng)業(yè)額不超過(guò)150000英鎊（不含增值稅），這指的是通過(guò)英國(guó)海外倉(cāng)銷售的產(chǎn)品的銷售額不超過(guò)這個(gè)金額，從國(guó)內(nèi)直發(fā)貨不計(jì)算在內(nèi)。

3. 連續(xù)4個(gè)季度不超過(guò)23萬(wàn)英鎊。

4. 年進(jìn)口申報(bào)貨值不小于銷售額的2%。

5. 年進(jìn)口申報(bào)貨值超過(guò)1000英鎊（季度進(jìn)口額或采購(gòu)額要大于250英鎊）。

請(qǐng)注意，使用低稅率申報(bào)之后，進(jìn)口稅是不能抵扣的！實(shí)際年銷售額超過(guò)23萬(wàn)英鎊，會(huì)自動(dòng)退出低稅率計(jì)劃，只能按照正常稅率20%進(jìn)行申報(bào)，并且在接下來(lái)一年也不可以申請(qǐng)低稅率。16.5%是屬于不符合條件的低稅率。

三、賣家如何選擇低稅率申報(bào)

按稅率而言，賣家可能以為低稅率是最好的選擇，但實(shí)際上這是不正確的。單純從稅率繳納比例來(lái)看，使用了低稅率之后，相對(duì)于20%的稅率來(lái)說(shuō)，確實(shí)稅率降低了，銷售稅可以少交了?？缇迟u家不僅需要交繳關(guān)稅，進(jìn)口稅是都要交的。按英國(guó)稅法規(guī)定，使用了低稅率，進(jìn)口增值稅是不可以在當(dāng)季申報(bào)的時(shí)候做抵扣的。例如，當(dāng)季賣家發(fā)貨量很大，但是銷量卻很少，進(jìn)口稅很有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷售稅。如果是正常稅率申報(bào)是可以產(chǎn)生退稅的，但如果使用了低稅率，是不能申請(qǐng)退稅的，只能產(chǎn)生繳稅的情況。作為賣家的你，一定要核算下銷售額，才決定選擇低稅率還是一般稅率。

四、低稅率的VAT稅金計(jì)算方法：銷售額稅率

五、德國(guó)VAT要點(diǎn)

1. 德國(guó)本土稅號(hào)：它是亞馬遜要求賣家在后臺(tái)填寫的稅號(hào)，一般情況下，你的稅務(wù)代理或賣家申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)之后，賣家處理完稅務(wù)方面的問(wèn)題后（例如補(bǔ)稅等），德國(guó)稅局會(huì)先發(fā)一個(gè)是德國(guó)本地稅號(hào)；格式是16/123/12345，也是賣家繳納稅金時(shí)使用的。

2. 德國(guó)增值稅號(hào)：格式是DE123456789，用于給買家開(kāi)發(fā)票。

3. 稅務(wù)證書(shū)：它是一個(gè)完稅的證明，證明賣家每個(gè)月都有如實(shí)申報(bào)、繳納稅金。亞馬遜要求賣家提供這個(gè)證書(shū)，證明賣家已按時(shí)進(jìn)行申報(bào)、繳納稅金。

注意：西班牙也是，有本土稅號(hào)和歐盟增值稅號(hào)，之前只需要本土稅號(hào)，現(xiàn)在是需要?dú)W盟增值稅號(hào)，需要更新。EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān)，是歐盟國(guó)家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào)。EORI號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān)，是歐盟國(guó)家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào)，特別針對(duì)國(guó)際進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)及個(gè)人必備的一個(gè)登記稅號(hào)。而和VAT不同的是，無(wú)論申請(qǐng)方是否有VAT,如果進(jìn)口方要以進(jìn)口的名義將貨物進(jìn)口到歐盟國(guó)家，同時(shí)想要申請(qǐng)對(duì)應(yīng)國(guó)家的進(jìn)口稅的退稅費(fèi)用，都需要提交EORI登記號(hào)。同時(shí)申請(qǐng)進(jìn)口退稅也需要有VAT號(hào)。VAT號(hào)和EORI號(hào)都是跨境電商在歐盟國(guó)家展開(kāi)正常貿(mào)易時(shí)候，必須要注冊(cè)的。EORI號(hào)用于商品貨物的清關(guān)，而VAT號(hào)用于繳納關(guān)稅、進(jìn)口增值稅以及銷售VAT的納稅申報(bào)。一個(gè)EORI號(hào)可以用于所有歐盟成員國(guó)的海關(guān)清關(guān)，但是根據(jù)實(shí)際情況，賣家可能需要注冊(cè)多個(gè)國(guó)家的VAT號(hào)。

六、申報(bào)方法（目的國(guó)申報(bào)&發(fā)貨國(guó)申報(bào)）目的國(guó)申報(bào)原則：第一部分EU-本地國(guó)：BO選所有國(guó)（排除CN）BP選本地國(guó),CI列去除YES（排除非歐盟國(guó)家），排除AD列為0部分（有稅號(hào)的B2B排除其余不排除），AZ列加總注意幣種區(qū)分。即所有歐盟國(guó)家發(fā)到本地國(guó)，排除B2B的銷售總額。第二部分本地國(guó)-EU：BO選本地國(guó)，BP選所有國(guó)家（排除有稅號(hào)的國(guó)家），CI列去除YES（排除非歐盟國(guó)家），排除AD列為0部分（有稅號(hào)的B2B排除其余不排除），AZ列加總注意