近日，波蘭國家稅務總局與德國聯(lián)邦財政部達成了一項雙邊協(xié)議，旨在交換信息以偵查增值稅欺詐行為。根據(jù)該協(xié)議，將成立一個由增值稅專家組成的聯(lián)合小組，負責對跨境交易進行深入分析，以識別和打擊欺詐活動。雙方還將實時共享數(shù)據(jù)，以揭露涉嫌逃避稅款的不法交易和輪播欺詐行為，并防止某些跨境電商賣家利用歐盟內(nèi)部B2B交易的零稅率增值稅漏洞進行逃稅。

針對跨境電商個人和共享經(jīng)濟體所面臨的增值稅問題，我們可以從以下幾個方面進行分析，并探討更為實用的增值稅措施。

一、利用共享公共數(shù)據(jù)

稅務機關(guān)正積極采用先進的公共數(shù)據(jù)收集工具，以獲取電商平臺上的個人、產(chǎn)品、定價和活動等詳細信息。例如，法國法院已賦予稅務機關(guān)權(quán)力，對跨境電子平臺用戶的個人資料進行追蹤，以追查未披露收入的證據(jù)。歐洲國家稅務機關(guān)正逐步運用人工智能和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將增值稅申報與電子平臺活動進行對比。

二、推行電子購物發(fā)票

修改和簡化合規(guī)性是稅務機關(guān)管理增值稅的關(guān)鍵措施之一。一些國家/地區(qū)正致力于針對電子平臺和共享經(jīng)濟制定基本申請流程，這些流程通常只涵蓋有限的增值稅功能。對于某些投機取巧的跨境賣家，一些國家如意大利、西班牙和法國等已經(jīng)實施了實時交易/電子發(fā)票報告制度，并嘗試根據(jù)交易完成的增值稅退稅單進行退稅，以減少欺詐行為。

三、電子購物平臺的協(xié)作義務

電子購物平臺保存了賣家店鋪的數(shù)據(jù)，有助于稅務機關(guān)識別在平臺上活躍的賣家或銷售額較高的店鋪。一些國家正采取強制性措施，要求賣家在電子商務商品的計稅方面配合。例如，英國要求市場驗證非歐盟第三方賣方的增值稅號，德國引入了數(shù)字簽名要求，意大利和法國則要求跨境賣家定期列出交易清單。這些措施要求賣家將獲得的增值稅號碼提供給電子購物平臺進行綁定，才能進行經(jīng)營活動。

四、增值稅合規(guī)化的趨勢

在電子商務領(lǐng)域，越來越多的公司意識到增值稅合規(guī)的重要性。亞馬遜已為其賣方中央賬戶提供了增值稅退貨服務，自動提取交易數(shù)據(jù)并計算增值稅?？缇迟u家可以選擇與合規(guī)公司合作，通過外部稅務代理進行合規(guī)操作。值得注意的是，增值稅的合規(guī)義務和責任屬于賣方和稅務代表公司，而非電子購物平臺。

（來源：Amy聊跨境）

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