近年來，印尼持續(xù)加強(qiáng)電商領(lǐng)域的稅收監(jiān)管，旨在規(guī)范市場秩序并擴(kuò)大稅基。2025年2月，印尼要求所有電商平臺（包括TikTok Shop和Tokopedia）強(qiáng)制賣家提交稅務(wù)信息，未合規(guī)者將被限制提款或強(qiáng)制退出平臺。這一政策基于印尼《數(shù)字稅收法規(guī)》，明確電商平臺需作為扣繳義務(wù)人代收代繳稅款，同時(shí)要求賣家完成稅務(wù)登記和交易報(bào)告，以提升稅收透明度和公平性。

從法規(guī)細(xì)則來看，印尼對電商交易的稅收覆蓋企業(yè)所得稅、增值稅（VAT）和奢侈品銷售稅。例如，企業(yè)所得稅稅率為22%，年收入低于500億印尼盾的小型企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率；增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為11%（部分非奢侈品商品此前曾短暫調(diào)整為12%，后因政策變動恢復(fù)至11%），而奢侈品稅率則高達(dá)12%。印尼通過平臺與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的合作機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控交易數(shù)據(jù)，確保稅收合規(guī)性。

二、稅務(wù)合規(guī)的具體要求

企業(yè)賣家需提交核心稅務(wù)資質(zhì)

根據(jù)TikTok印尼小店的入駐規(guī)則，企業(yè)賣家必須提供16位納稅人識別號（NPWP）、增值稅登記號（PKP，如適用）及。稅務(wù)信息需通過平臺審核，狀態(tài)分為“審核中”“成功”或“失敗”。若審核失敗，賣家需在30天內(nèi)重新提交，否則將面臨提款限制或店鋪封禁。對于跨國賣家，印尼還要求其本地公司實(shí)體和銀行賬戶信息與資質(zhì)一致，進(jìn)一步強(qiáng)化屬地化合規(guī)。

個(gè)人賣家的簡化流程與潛在風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人賣家雖無需提供企業(yè)稅務(wù)登記，但需提交印尼身份證（NIK）和本地銀行賬戶。印尼正逐步收緊對個(gè)人賣家的監(jiān)管。例如，未登記增值稅的個(gè)人賣家可能因銷售額超過門檻（如1.8億印尼盾）被要求補(bǔ)繳稅款。平臺對商品類目的限制（如禁售和侵權(quán)商品）與稅收合規(guī)直接掛鉤，違規(guī)者將面臨扣分甚至永久封店。

三、稅收政策的影響與挑戰(zhàn)

小型賣家的成本壓力與合規(guī)困境

新稅收政策對中小賣家沖擊顯著。據(jù)印尼媒體報(bào)道，部分賣家因稅務(wù)信息填寫錯(cuò)誤或?qū)徍搜舆t導(dǎo)致資金鏈斷裂，甚至被迫退出平臺。TikTok Shop等平臺為配合政策調(diào)整傭金結(jié)構(gòu)，例如電子產(chǎn)品類傭金從1.9%上調(diào)至2.7%，進(jìn)一步壓縮利潤空間。有研究指出，合規(guī)成本（如會計(jì)服務(wù)費(fèi)）約占小型賣家收入的3%-5%，成為其經(jīng)營負(fù)擔(dān)。

長期市場規(guī)范化的積極效應(yīng)

盡管短期陣痛明顯，但稅收透明化提升了消費(fèi)者信任度。印尼財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2025年第一季度電商稅收同比增長27%，其中TikTok Shop貢獻(xiàn)了15%的份額。平臺與的合作打擊了“買賣店鋪”等灰色操作，推動市場向品牌化和專業(yè)化轉(zhuǎn)型。專家認(rèn)為，稅收合規(guī)將加速印尼電商行業(yè)的優(yōu)勝劣汰，促進(jìn)健康競爭。

四、應(yīng)對策略與平臺調(diào)整

賣家的主動合規(guī)路徑

企業(yè)賣家需建立稅務(wù)管理機(jī)制，例如使用本地ERP系統(tǒng)自動生成交易報(bào)告，并定期核查平臺審核狀態(tài)。對于高傭金類目，可調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)先銷售低稅率商品（如農(nóng)產(chǎn)品稅率僅5%）。借助TikTok提供的稅務(wù)培訓(xùn)資源（如線上研討會）和第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)（如PwC印尼）的專業(yè)支持，能有效降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

平臺的系統(tǒng)性支持措施

TikTok Shop通過技術(shù)升級簡化稅務(wù)填報(bào)流程，例如在后臺增設(shè)“稅收”模塊自動校驗(yàn)NPWP格式。針對政策變動（如增值稅回調(diào)至11%），平臺還啟動多收稅費(fèi)的自動退還機(jī)制，確保賣家資金流動性。TikTok與印尼稅務(wù)機(jī)構(gòu)合作推出“白名單”商品庫，幫助賣家快速匹配合規(guī)類目，減少違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)與建議

印尼電商稅收政策的收緊既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。對賣家而言，合規(guī)不僅是法律義務(wù)，更是提升競爭壁壘的關(guān)鍵。未來研究可進(jìn)一步探討稅收杠桿對印尼本土品牌孵化的作用，或分析數(shù)字化工具（如區(qū)塊鏈發(fā)票）如何降低跨境賣家的合規(guī)成本。建議賣家動態(tài)關(guān)注政策調(diào)整（如2025年擬推行的碳稅試點(diǎn)），并通過行業(yè)協(xié)會爭取更合理的過渡期安排，以在規(guī)范化浪潮中穩(wěn)健發(fā)展。