我國跨境電商零售進口稅收政策調(diào)整

2025年，財政部會同海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布我國跨境電商零售進口稅收政策。自當(dāng)年4月8日起，跨境電商零售進口商品不再按郵件征稅，而是對商品征收關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，以代替?zhèn)€人郵政稅，推動跨境電商良性發(fā)展。

我國對進出貨物實施不同稅收制度，進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅針對進境貨物征收；對于非貿(mào)易屬性的進境行李、郵遞物品，將關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅合并，征收進境物品的進口稅，也就是郵政稅。

在實踐中，我國對合理數(shù)量的個人自用跨境電商零售進口商品仍征收個人郵政稅。多數(shù)商品稅率為10%，普遍高于國外銷售的同類普通貿(mào)易進口商品及國內(nèi)生產(chǎn)的商品。此次改革明確了跨境電商零售進口商品的貿(mào)易屬性。

三部門規(guī)定，跨境電商零售進口商品單筆交易限額為2000元，個人年度交易限額為20000元。對限額內(nèi)進口的跨境電商零售進口商品，關(guān)稅稅率暫定為0%；取消進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。若單筆交易超過單次限額、個人年度累計限額、單件不可分割商品完稅價格超過2000元限額的，則按正常貿(mào)易方式全額征稅。

國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會調(diào)整了新的個人郵政稅收政策，將原先的10%、20%、30%、50%四種稅率整合為15%、30%、60%三種稅率。其中，15%稅率對應(yīng)最惠國稅率為零的商品；60%的稅率適用于需繳納消費稅的高端消費品；其他商品征收30%的稅率。

在新稅收政策下，個人訂購跨境電商零售進口商品為納稅人，以實際成交價格（包含商品零售價、運費和保險費）作為完稅價格。電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺或貨運企業(yè)為收付款責(zé)任人。財政部將會同有關(guān)部門盡快公布《跨境電子商務(wù)零售進口商品清單》。

跨境電商稅收政策的影響力

近期，不少電商平臺宣稱“新稅政策風(fēng)暴來臨”，呼吁網(wǎng)友抓緊囤貨。各界都在關(guān)注新稅制會否加重消費者負(fù)擔(dān)，對電商企業(yè)又有何影響。據(jù)了解，此前消費者能免稅訂購大部分跨境電商零售進口商品，新政策施行后，客觀上會提高消費者的納稅水平。

不過，中國社科院金融戰(zhàn)略研究所研究員張斌認(rèn)為，改革后“海淘”仍具優(yōu)勢。新政策暫將關(guān)稅稅率定為0%，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按應(yīng)納稅額的70%征收，綜合稅率高于貨物稅綜合稅率和調(diào)整后的個人郵資稅率，特別是母嬰用品方面。雖然大眾消費品稅收成本有所增加，但電商企業(yè)可部分化解成本，整體影響有限。

按照三部門的規(guī)劃，改革后，消費者“代購海外”商品通關(guān)會更為便捷，跨境網(wǎng)購收貨時間將從目前的1至2個月縮短至1至2周，甚至3小時。同時，由于新政納入的產(chǎn)品具備完整的交易、支付、物流等電子信息，能夠精準(zhǔn)追溯產(chǎn)品的來源與責(zé)任，消費者退貨也更為便利，有利于保障消費者的合法權(quán)益。

據(jù)悉，專家強調(diào)，新政策實施后，跨境電商企業(yè)將在更公平的環(huán)境中與傳統(tǒng)零售企業(yè)、國內(nèi)消費品制造商競爭，有助于提升市場效率，推動共同發(fā)展。不過，穩(wěn)定統(tǒng)一的新政環(huán)境雖有利于引導(dǎo)電商企業(yè)開展商業(yè)模式試點，但也有觀點認(rèn)為這可能不利于行業(yè)的長期發(fā)展。

“跨境電商真正整合全球供應(yīng)鏈的時機已然到來。”天貓國際總經(jīng)理劉鵬表示，過去在新政未出臺時，跨境電商無門檻，缺少規(guī)范的治理辦法與利益平衡機制。稅收政策施行后，若跨境電商仍通過代購、海外零售店購物等方式組織貨源，成本會很高。這一變化標(biāo)志著跨境電商低門檻政策紅利時代的終結(jié)，洗牌時代的開啟。 （新華社）