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日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度詳解

近期，亞馬遜日本站的眾多賣家在賣家平臺收到了“日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的相關(guān)信息，大家對此存在諸多疑問。2025年，小編為您整理了日本站賣家必須了解的JCT最新內(nèi)容，助您輕松應(yīng)對新規(guī)！

據(jù)最新新聞，日本政府為進(jìn)一步規(guī)范稅收制度，加強對消費稅的管理，推動了此次JCT合規(guī)發(fā)票留存制度的改革。

一、日本消費稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度是什么

日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是消費者購買商品時需支付的一種稅。該制度自1989年實施，2019年正式將稅率定為10%。消費稅是一種流通稅，最終由買家承擔(dān)。

例如：

個人消費者采購時：一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，那么個人消費者最終需支付110日元（含稅）。

企業(yè)采購時：賣家售給企業(yè)的價格為110日元（含稅），因企業(yè)可憑賣家開具的合規(guī)發(fā)票向日本稅務(wù)機構(gòu)申請JCT進(jìn)項抵扣，相當(dāng)于為企業(yè)節(jié)省10日元。

二、政策有哪些改變

日本消費稅發(fā)票保留制度相較以往有如下變化：

1. 對于不含企業(yè)采購目的的個人消費者，無變化。

2. 對于企業(yè)采購者：

2025年10月1日之前，有稅務(wù)抵扣需求的買家，即便發(fā)票上未顯示JCT注冊號，仍可享受JCT進(jìn)項抵扣。

2025年10月1日起，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，方可申請JCT進(jìn)項抵扣。若發(fā)票不符合新制度要求，買家的稅額將無法抵扣。具有JCT納稅義務(wù)的賣家需在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機構(gòu)申請JCT注冊號，以便法規(guī)生效后能開具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。

三、此變更對賣家的影響

亞馬遜日本站作為重要的線上電商平臺，既有個人消費者購物，也有大量公司采購。賣家開通日本站后，會同時面向個人消費者和企業(yè)銷售。數(shù)據(jù)顯示，截至2023年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家曾收到過海外企業(yè)買家的訂單。

您可通過以下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】。

此外，亞馬遜日本站每年會為企業(yè)買家舉辦多場大促活動。為給企業(yè)買家提供良好購物體驗，亞馬遜企業(yè)購網(wǎng)站也將有所變化。當(dāng)買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。若有該標(biāo)記，則表明該商品的賣家能提供帶有JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票。

可以預(yù)料，發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)在采購商品時會更加謹(jǐn)慎，會優(yōu)先選擇能開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此，對于亞馬遜日本站的賣家而言，在新規(guī)生效前，注冊日本消費稅稅號，獲取開具符合消費稅合規(guī)發(fā)票的資格，變得尤為重要且緊迫。

四、賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

目前，日本稅務(wù)機構(gòu)會為具有JCT納稅實體的賣家下發(fā)JCT注冊號。賣家可依據(jù)以下條件判斷自己是否有JCT納稅義務(wù)：

若公司符合以下任一條件，就有義務(wù)成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：

1. 在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

2. 在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額未超過1,000萬日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

3. 公司注冊資本金在1,000萬日元以上。

那么，“基準(zhǔn)年”是什么呢？

基準(zhǔn)年的起始月取決于公司類型：

①? 個體戶/獨資公司：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

②? 合資公司：對于日本公司，基準(zhǔn)年通常是4月至次年3月；對于中國公司，基準(zhǔn)年通常是1月至12月。

以2024年為例，截至2024年，公司需計算的納稅年度是2023年，賣家需參考兩個基準(zhǔn)年度即2021或2022年的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

-“基準(zhǔn)年2”即2021年納稅年度

-“基準(zhǔn)年1”即2022年納稅年度

若賣家的賬戶銷售額在2021年或2022年前6個月超過閾值，則在2023年納稅年度需成為納稅實體，進(jìn)行稅務(wù)注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。

即便賣家暫時不具有JCT納稅義務(wù)，也可申請成為JCT納稅實體，申請JCT注冊號以成為能開具合規(guī)發(fā)票的開票人，從而吸引更多企業(yè)訂單。不過，一旦賣家申請成為能開具合規(guī)發(fā)票的開票人，就需要開始進(jìn)行JCT納稅申報。

五、賣家如何實現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票

接下來，小編將詳細(xì)教您操作步驟：

STEP - 1

申請JCT注冊號

若您的公司地址不在日本，需找外部稅務(wù)服務(wù)商（財稅代表）協(xié)助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。您可通過亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)(SPN)的第三方稅務(wù)服務(wù)商獲取幫助。

Tips：建議將小程序收藏至“我的小程序”，方便隨時查看哦~

您也可復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開啟：

https://s3.amazonaws.com/JP_AM/B2B/JP_Tax_Providers.pdf

提交申請后，大約需兩個月才能獲得JCT注冊號。請?zhí)崆邦A(yù)留充足時間。

申請JCT注冊號所需材料：

注：以上信息僅供參考，不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如有問題或需進(jìn)一步細(xì)節(jié)，應(yīng)咨詢專業(yè)顧問。

STEP - 2

獲得JCT注冊號后

按以下路徑在賣家平臺提交：

提交路徑：賣家后臺->設(shè)置->賬戶信息->稅務(wù)信息->消費稅設(shè)置->添加“JCT登記號”->點擊“保存設(shè)置

首先，在賣家平臺的稅務(wù)設(shè)置頁面上選擇“是： 我有義務(wù)在日本申報消費稅”。

您可復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開啟：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

然后，在下面顯示的列中輸入JCT注冊號（又叫JCT登記號）。

溫馨提示：僅允許輸入T+13位數(shù)字

最后，點擊“保存設(shè)置”

STEP - 3

提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票

當(dāng)前，消費者的發(fā)票由Amazon.co.jp代表賣家開具，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT注冊號，以確保買家得到可抵扣稅費的發(fā)票。

重要提示

為確保號碼的準(zhǔn)確性，亞馬遜將從2024年年底開始驗證您輸入的注冊號是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號相符。若不一致，注冊號將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)。因此，請您輸入正確的日本消費稅注冊號，并留意頁面更新狀態(tài)。

STEP - 4

JCT申報和付款

劃重點??！僅向亞馬遜提供JCT注冊號，并不意味著完成所有合規(guī)流程，您一定要記得通過稅務(wù)代理向日本國稅廳進(jìn)行定期的申報和付款。

六、賣家常見問題解答

Q：這個新規(guī)對沒有義務(wù)成為JCT納稅實體的賣家有影響嗎？我是否必須注冊JCT注冊號？

法規(guī)生效后，企業(yè)或個人為公司進(jìn)行采購時，會優(yōu)先選擇能提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產(chǎn)品。即便您沒有義務(wù)成為JCT納稅實體，也可申請JCT注冊號，以吸引此類買家并開具可抵稅的合規(guī)發(fā)票。

Q：法規(guī)生效后，我沒有JCT注冊號，還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家可繼續(xù)在亞馬遜銷售。但需注意，若您決定不向亞馬遜提交JCT注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能在改革實施后不再購買您的商品，因其將無法申請稅務(wù)抵扣。

Q：目前Amazon.co.jp會代表賣家開具發(fā)票（不包含JCT注冊號），該服務(wù)會在新的法規(guī)生效后升級嗎？

是的，一旦日本消費稅發(fā)票留存制度生效，對于已上傳JCT注冊號的賣家，Amazon.co.jp將在代開的發(fā)票上顯示賣家的JCT注冊號，以確保買家獲取的發(fā)票具有稅務(wù)抵扣資格。建議賣家盡快申請JCT注冊號，并在賣家后臺提交。

Q：如果賣家沒有及時申請JCT注冊號，但是有買家沒有注意到，在亞馬遜上依然采購了其商品，會產(chǎn)生什么后果？

法規(guī)生效后，亞馬遜會在企業(yè)購詳情頁界面中顯示該賣家是否持有JCT注冊號以提示買家。若買家有稅務(wù)抵扣需求，但下單時未注意到所選賣家暫未上傳JCT注冊號，買家可能會選擇取消訂單，以避免后續(xù)無法申請稅務(wù)抵扣。

Q：日本消費稅發(fā)票留存制度是否只針對企業(yè)客戶訂單？

不是，該政策針對所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費稅抵扣需求的買家。

Q：銷售環(huán)節(jié)包含的10%的消費稅是否直接從賣家銷售額中扣除？

不是，10%的消費稅由賣家代收，買家需在后續(xù)申報環(huán)節(jié)中向日本稅務(wù)機構(gòu)繳納。

Q：多個公司賬戶是否可以共用一個JCT注冊號？

不可以，每個公司都需要獨立的JCT注冊號。

Q：日本消費稅和日本海關(guān)逆運算有什么關(guān)系？

中國賣家在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運算，會被強制征收進(jìn)口消費稅（Import JCT）以及進(jìn)口關(guān)稅（針對適用的品類）。

賣家因逆運算應(yīng)繳納的進(jìn)口消費稅為進(jìn)項消費稅，而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。

賣家實際應(yīng)繳納的“消費稅=銷項消費稅 - 進(jìn)項消費稅”，即合規(guī)賣家可申請抵扣海關(guān)逆運算已繳納的進(jìn)口消費稅。

Q：如果沒有義務(wù)成為JCT納稅實體，是不是就不需要繳納JCT？

即便您暫時沒有義務(wù)成為JCT納稅實體，也不意味著無需繳納消費稅。所有賣家一旦在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被日本海關(guān)抽查，并進(jìn)行逆運算，都需被強制征收進(jìn)口消費稅，無論您是否為JCT豁免實體。

Q：如果我不是JCT納稅實體，我所售賣的商品在詳情頁上會如何顯示？

即便您暫時沒有JCT納稅義務(wù)，您所售賣的商品在企業(yè)購銷售頁面的價格仍會分別展示稅前價和稅后價，也會展示相應(yīng)的稅金。

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（來源：亞馬遜全球開店 微信公眾號：AmazonGS）

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