歐盟電商VAT改革

2025年5月8日，歐盟委員會在會議上一致決定，將歐盟電商增值稅改革計劃的生效時間推遲6個月，至2025年11月1日實施。這一決定是考慮到企業(yè)和成員國受疫情影響所面臨的困難，旨在讓企業(yè)有更充裕的時間為新的電商增值稅法規(guī)做好準(zhǔn)備。

委員會已向歐洲議會和理事會提交建議書，期望盡快通過該提議，從而為所有相關(guān)機(jī)構(gòu)提供明確的法律依據(jù)。

此次歐盟電商VAT改革，旨在對在線電子商務(wù)賣家和電子銷售平臺的VAT增值稅進(jìn)行變革，以推動跨境貿(mào)易發(fā)展，堵住進(jìn)口VAT稅金流失的漏洞，增加電商市場的增值稅收入，并確保歐盟企業(yè)間的公平競爭。

在改革內(nèi)容方面：

一是引入OSS一站式VAT申報系統(tǒng)。OSS（One Stop Shop）是原有MOSS（Mini One Stop Shop）申報系統(tǒng)的擴(kuò)展。原先的系統(tǒng)僅針對電信、廣播和電子服務(wù)業(yè)，而OSS則將范圍擴(kuò)大至所有B2C業(yè)務(wù)，尤其是跨境電商業(yè)務(wù)。此規(guī)則意在構(gòu)建本土和歐盟成員國內(nèi)企業(yè)的公平競爭環(huán)境，賣家向本地增值稅管理部門申報，并向客戶收取所在國增值稅金。在季度申報時，賣家可申報其收入，當(dāng)?shù)囟惥謺⑹盏降亩惤疝D(zhuǎn)交給相應(yīng)國家。

二是取消22歐元以下貨物的免稅政策。為維護(hù)歐盟本土賣家的利益，自2025年11月起，將取消從非歐盟國家進(jìn)口到歐盟的低價商品（低于22歐元）進(jìn)口免稅政策。該豁免政策取消后，歐盟海關(guān)針對跨境B2C入境申報將增加，當(dāng)局將面臨較大的申報壓力，通關(guān)時效也可能受到影響。據(jù)最新新聞報道，一些國家也在考慮類似的政策調(diào)整，以加強(qiáng)稅收管理和保護(hù)本土企業(yè)。

三是電商平臺代收VAT。據(jù)統(tǒng)計，電子商務(wù)VAT逃稅每年給歐盟國家造成不小的損失，估計達(dá)50億歐元，預(yù)計到2025年將增長到70億歐元。鑒于電商平臺對跨境賣家的監(jiān)管作用，歐盟決定讓其參與到打擊逃稅的計劃中。從2025年11月起，電商平臺有責(zé)任收取和申報消費者應(yīng)繳的增值稅。

四是歐盟將收取電商賣家自發(fā)貨的VAT。為簡化VAT注冊和申報流程，電商賣家無需在歐盟國家注冊多個VAT稅號，只需注冊一個歐盟國家的VAT，便可完成全部歐盟國家的VAT申報。非歐盟賣家只需在任何一個歐盟國家注冊IOSS（Import One-Stop-Shop）。對于貨值低于150歐元以下的貨物，需進(jìn)行VAT申報，并在包裹上貼上獨特的IOSS識別號，向海關(guān)表明包裹正在進(jìn)行申報，這有助于加快清關(guān)流程。

對于電商賣家而言，此次VAT改革的挑戰(zhàn)在于如何落實、監(jiān)控和更新歐盟各地不同的增值稅稅率，并對每一種產(chǎn)品進(jìn)行價格調(diào)整?？缇畴娚绦袠I(yè)合規(guī)化是必然趨勢，不僅歐盟，全球各國都在努力打擊逃稅和漏報行為。嚴(yán)格遵守各國的法案法規(guī)，履行稅項繳納義務(wù)是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。

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（編輯：林宇）