世界各國(guó)消費(fèi)稅政策發(fā)展情況

從印度提議的商品和勞務(wù)稅（GST）進(jìn)程達(dá)到重要里程碑，到歐盟的增值稅（VAT）計(jì)劃，世界各國(guó)的消費(fèi)稅政策備受關(guān)注。本文將聚焦美國(guó)的消費(fèi)稅政策情況。

據(jù)風(fēng)口星網(wǎng)從外媒報(bào)道了解到，2025年，關(guān)于美國(guó)的銷售稅，最緊迫的問(wèn)題是州和地方的銷售稅規(guī)定是否應(yīng)適用于從州外供應(yīng)商購(gòu)買的商品和服務(wù)，此類消費(fèi)通常無(wú)需繳納這些稅。

在美國(guó)征收銷售和（或）使用稅的州中，實(shí)體零售商依法有義務(wù)在銷售時(shí)向顧客收取銷售稅，并交給國(guó)家稅務(wù)局。然而，若同一州的居民從州外的網(wǎng)絡(luò)零售商或目錄商家購(gòu)買相同物品，零售商通常不征收銷售稅，因其在當(dāng)?shù)責(zé)o實(shí)體店。

國(guó)會(huì)兩黨對(duì)州外電商銷售征稅意見(jiàn)不一

美國(guó)零售商認(rèn)為，這種不均勻的銷售稅競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境使他們處于不公平競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，尤其在網(wǎng)絡(luò)零售商開(kāi)銷相對(duì)降低的情況下。好消息是，州政府站在實(shí)體店這邊。據(jù)美國(guó)立法機(jī)構(gòu)全國(guó)會(huì)議最新統(tǒng)計(jì)，在這種現(xiàn)狀下，美國(guó)每年未征收的稅收高達(dá)230億美元。

美國(guó)最高法院早在1992年就對(duì)州外商家實(shí)施了現(xiàn)行的銷售稅規(guī)定，并為實(shí)體店銷售稅制度制定了測(cè)試，但只有國(guó)會(huì)有權(quán)根據(jù)美國(guó)憲法的商業(yè)條款管理州際貿(mào)易，此問(wèn)題最終留給了聯(lián)邦國(guó)會(huì)議員。

聯(lián)邦國(guó)會(huì)嘗試解決此問(wèn)題的辦法之一是推出“市場(chǎng)公平法（MFA）”。該法案在2015年3月被重新引入，要求網(wǎng)絡(luò)零售商為州和地方政府征收銷售稅，即便在州當(dāng)?shù)責(zé)o實(shí)體店。MFA簡(jiǎn)化了銷售和使用稅協(xié)議，這是涉及24個(gè)州的州際稅收系統(tǒng)，旨在協(xié)調(diào)州和地方政府的銷售和使用稅，并符合相關(guān)行政規(guī)定。

雖MFA在國(guó)會(huì)擁有兩黨的支持，但許多共和黨人并不熱衷。有人認(rèn)為MFA會(huì)給企業(yè)帶來(lái)額外負(fù)擔(dān)，2013年民主黨領(lǐng)導(dǎo)的參議院批準(zhǔn)立法，但共和黨領(lǐng)導(dǎo)的眾議院未進(jìn)行投票。2025年，鑒于共和黨在國(guó)會(huì)中占多數(shù)，MFA在委員會(huì)中受到反對(duì)，未能成功。

事實(shí)上，有些共和黨議員對(duì)MFA充滿敵意，支持不對(duì)州外的網(wǎng)絡(luò)零售商征稅。2025年7月14日，美國(guó)眾議院提出“No Regulation Without Representation Act of 2025”法案，禁止美國(guó)各州在征稅州對(duì)無(wú)實(shí)體店的個(gè)人實(shí)施銷售稅要求。

美國(guó)國(guó)會(huì)有部分人提議引入新的VAT？

美國(guó)稅法本就復(fù)雜，而美國(guó)國(guó)會(huì)還有人認(rèn)為應(yīng)引入國(guó)家增值稅（VAT）制度，盡管此稅收制度可能使美國(guó)稅制簡(jiǎn)化。

俄亥俄州共和黨眾議院籌款委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)成員Jim Renacci是支持引入VAT制度的議員之一。2025年7月，他提出一項(xiàng)美國(guó)稅制改革計(jì)劃“Simplifying America's Tax System”（SATS），將消除企業(yè)所得稅，用新的基于信用發(fā)票的7％消費(fèi)稅代替。

這項(xiàng)新的商業(yè)稅收改革計(jì)劃被比作VAT法案，將把聯(lián)邦主要公司的稅率從現(xiàn)在的35％削減到20％。該VAT法案適用于所有私營(yíng)企業(yè)和聯(lián)邦政府，但豁免非營(yíng)利組織、州和地方政府。

稅收基金會(huì)（TF）表示，在傳統(tǒng)靜態(tài)基礎(chǔ)上，Renacci的計(jì)劃將在未來(lái)十年減少8450億美元的稅收收入。但在動(dòng)態(tài)基礎(chǔ)上（考慮該計(jì)劃產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)），將最終增加額外收入6950億美元，大部分動(dòng)態(tài)收入來(lái)自新的“VAT”。據(jù)TF，該計(jì)劃將使國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值在這十年內(nèi)增加5.6％，增加190萬(wàn)個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。

然而，這樣的建議極具爭(zhēng)議性，不太可能在短期內(nèi)提上國(guó)會(huì)議程。

參議員馬可?魯比奧（Marco Rubio）也是前總統(tǒng)候選人，他在2025年1月的演講中表示，VAT將是“一個(gè)巨大的新稅收，它將增加聯(lián)邦政府的稅收，同時(shí)減少美國(guó)人民的成本。

VAT提議也受到美國(guó)左派批評(píng)，理由是這種稅收是一種退步，將向窮人征收更多稅。鑒于國(guó)會(huì)近期無(wú)法批準(zhǔn)最基本的稅收措施，別指望深陷黨派紛爭(zhēng)的立法機(jī)構(gòu)能在短期內(nèi)就VAT立法達(dá)成一致意見(jiàn)。不過(guò)，2025年的總統(tǒng)選舉或許能打破這一政治僵局。在這個(gè)充滿變數(shù)的世界里，一切皆有可能！

（編譯/風(fēng)口星網(wǎng) 李華宇）