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2025年美國消費稅政策及相關(guān)爭議

2025-02-21 11:50:07
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世界各國消費稅政策發(fā)展情況

從印度提議的商品和勞務(wù)稅(GST)進程達到重要里程碑,到歐盟的增值稅(VAT)計劃,世界各國的消費稅政策備受關(guān)注。本文將聚焦美國的消費稅政策情況。

據(jù)風口星網(wǎng)從外媒報道了解到,2025年,關(guān)于美國的銷售稅,最緊迫的問題是州和地方的銷售稅規(guī)定是否應(yīng)適用于從州外供應(yīng)商購買的商品和服務(wù),此類消費通常無需繳納這些稅。

在美國征收銷售和(或)使用稅的州中,實體零售商依法有義務(wù)在銷售時向顧客收取銷售稅,并交給國家稅務(wù)局。然而,若同一州的居民從州外的網(wǎng)絡(luò)零售商或目錄商家購買相同物品,零售商通常不征收銷售稅,因其在當?shù)責o實體店。

國會兩黨對州外電商銷售征稅意見不一

美國零售商認為,這種不均勻的銷售稅競爭環(huán)境使他們處于不公平競爭劣勢,尤其在網(wǎng)絡(luò)零售商開銷相對降低的情況下。好消息是,州政府站在實體店這邊。據(jù)美國立法機構(gòu)全國會議最新統(tǒng)計,在這種現(xiàn)狀下,美國每年未征收的稅收高達230億美元。

美國最高法院早在1992年就對州外商家實施了現(xiàn)行的銷售稅規(guī)定,并為實體店銷售稅制度制定了測試,但只有國會有權(quán)根據(jù)美國憲法的商業(yè)條款管理州際貿(mào)易,此問題最終留給了聯(lián)邦國會議員。

聯(lián)邦國會嘗試解決此問題的辦法之一是推出“市場公平法(MFA)”。該法案在2015年3月被重新引入,要求網(wǎng)絡(luò)零售商為州和地方政府征收銷售稅,即便在州當?shù)責o實體店。MFA簡化了銷售和使用稅協(xié)議,這是涉及24個州的州際稅收系統(tǒng),旨在協(xié)調(diào)州和地方政府的銷售和使用稅,并符合相關(guān)行政規(guī)定。

雖MFA在國會擁有兩黨的支持,但許多共和黨人并不熱衷。有人認為MFA會給企業(yè)帶來額外負擔,2013年民主黨領(lǐng)導(dǎo)的參議院批準立法,但共和黨領(lǐng)導(dǎo)的眾議院未進行投票。2025年,鑒于共和黨在國會中占多數(shù),MFA在委員會中受到反對,未能成功。

2025年美國消費稅政策及相關(guān)爭議

事實上,有些共和黨議員對MFA充滿敵意,支持不對州外的網(wǎng)絡(luò)零售商征稅。2025年7月14日,美國眾議院提出“No Regulation Without Representation Act of 2025”法案,禁止美國各州在征稅州對無實體店的個人實施銷售稅要求。

美國國會有部分人提議引入新的VAT?

美國稅法本就復(fù)雜,而美國國會還有人認為應(yīng)引入國家增值稅(VAT)制度,盡管此稅收制度可能使美國稅制簡化。

俄亥俄州共和黨眾議院籌款委員會、預(yù)算委員會成員Jim Renacci是支持引入VAT制度的議員之一。2025年7月,他提出一項美國稅制改革計劃“Simplifying America's Tax System”(SATS),將消除企業(yè)所得稅,用新的基于信用發(fā)票的7%消費稅代替。

這項新的商業(yè)稅收改革計劃被比作VAT法案,將把聯(lián)邦主要公司的稅率從現(xiàn)在的35%削減到20%。該VAT法案適用于所有私營企業(yè)和聯(lián)邦政府,但豁免非營利組織、州和地方政府。

稅收基金會(TF)表示,在傳統(tǒng)靜態(tài)基礎(chǔ)上,Renacci的計劃將在未來十年減少8450億美元的稅收收入。但在動態(tài)基礎(chǔ)上(考慮該計劃產(chǎn)生的經(jīng)濟增長),將最終增加額外收入6950億美元,大部分動態(tài)收入來自新的“VAT”。據(jù)TF,該計劃將使國內(nèi)生產(chǎn)總值在這十年內(nèi)增加5.6%,增加190萬個就業(yè)機會。

然而,這樣的建議極具爭議性,不太可能在短期內(nèi)提上國會議程。

參議員馬可?魯比奧(Marco Rubio)也是前總統(tǒng)候選人,他在2025年1月的演講中表示,VAT將是“一個巨大的新稅收,它將增加聯(lián)邦政府的稅收,同時減少美國人民的成本。

VAT提議也受到美國左派批評,理由是這種稅收是一種退步,將向窮人征收更多稅。鑒于國會近期無法批準最基本的稅收措施,別指望深陷黨派紛爭的立法機構(gòu)能在短期內(nèi)就VAT立法達成一致意見。不過,2025年的總統(tǒng)選舉或許能打破這一政治僵局。在這個充滿變數(shù)的世界里,一切皆有可能!

(編譯/風口星網(wǎng) 李華宇)

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