跨境稅改帶來(lái)的變化與挑戰(zhàn)

習(xí)慣電商的你，熟知“雙 11”是瘋狂購(gòu)物的時(shí)刻，“6.18”是盡情血拼的節(jié)日。然而，2025 年，風(fēng)口星網(wǎng)要告知你，從這一年起，你的購(gòu)物狂歡，或許要改時(shí)間了！(點(diǎn)擊進(jìn)入>>跨境稅改的“前世今生”專(zhuān)題)

2025 年 3 月 24 日，三部委頒布跨境電商零售進(jìn)口新稅制，稅改正式施行。新稅制與此前的猜測(cè)大致相符，對(duì)于跨境進(jìn)口電商行業(yè)而言，可謂喜憂(yōu)參半。盡管此前對(duì)新稅制已有諸多解讀，該了解的也都了解得差不多了，但風(fēng)口星網(wǎng)還是采訪(fǎng)了幾位專(zhuān)業(yè)人士，再次對(duì)新稅制的落地進(jìn)行梳理。

20000 元年交易限值，讓企業(yè)與個(gè)人均感困擾

卓志供應(yīng)鏈副總李金玲在接受風(fēng)口星網(wǎng)采訪(fǎng)時(shí)透露：若按當(dāng)前規(guī)定不作變動(dòng)，那么接下來(lái)各大進(jìn)口電商平臺(tái)的大促銷(xiāo)，可能會(huì)集中在 1 - 3 月份。

“這是受‘個(gè)人單次交易限值為人民幣 2000 元，全年為人民幣 20000 元’這一規(guī)定影響可能產(chǎn)生的結(jié)果之一。”李金玲表示，稅改前雖然人均單次交易限值為 1000 元，但全年不限額度，在此情況下，消費(fèi)者所受限制較小，只需留意單次下單額度即可。也正因如此，“雙 11”、“6.18”、“黑五”等年終、年中大促得以順利開(kāi)展。如今稅改后，個(gè)人單次交易限值提高，意味著每次能購(gòu)買(mǎi)的東西增多，本是好事，然而個(gè)人全年交易限值規(guī)定不超過(guò) 20000 元，這就意味著，這 20000 元的限額或許很快就會(huì)被消費(fèi)完，消費(fèi)頻繁的消費(fèi)者能否撐過(guò)前三個(gè)月都是問(wèn)題。所以，進(jìn)口電商平臺(tái)為爭(zhēng)奪消費(fèi)者，很可能將全年大促集中在 1 - 3 月份。

與之相應(yīng)的是，李金玲告訴風(fēng)口星網(wǎng)，此次新稅制規(guī)定的“跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買(mǎi)人（訂購(gòu)人）的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證；未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)人（訂購(gòu)人）身份信息應(yīng)與付款人一致?！边@是為了給監(jiān)控個(gè)人限額的措施提供一個(gè)實(shí)施對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)。稅改前雖有單次消費(fèi)限額不超過(guò) 1000 元的規(guī)定，但各地監(jiān)控對(duì)象不一，如廣州海關(guān)監(jiān)控的是支付人的信息，鄭州監(jiān)控的是收件人的信息。新稅制明確購(gòu)買(mǎi)人需進(jìn)行個(gè)人身份信息認(rèn)證，以免出現(xiàn)各地監(jiān)控對(duì)象不一致導(dǎo)致的混亂。

而對(duì)于這個(gè)年交易限值 20000 元的規(guī)定，專(zhuān)注進(jìn)口直郵的 UEQ 創(chuàng)始人楊學(xué)海認(rèn)為，最終受影響的還是消費(fèi)者的消費(fèi)體驗(yàn)。

“舉例來(lái)說(shuō)，消費(fèi)者在不同平臺(tái)購(gòu)物，多次下單后，最終超過(guò)年消費(fèi)限額。當(dāng)最后一筆訂單下單并申報(bào)信息由電商平臺(tái)發(fā)送到公共服務(wù)平臺(tái)后，系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)超額，按新政文件規(guī)定需全額征稅，那很可能超出消費(fèi)者付款額，這費(fèi)用該誰(shuí)承擔(dān)？征稅系統(tǒng)若能人性化些，可考慮提醒或反饋是否繼續(xù)申報(bào)的信息，但這再由公共服務(wù)平臺(tái)反饋至電商后至消費(fèi)者，過(guò)程顯然變得復(fù)雜且痛苦，消費(fèi)者的購(gòu)物體驗(yàn)必然不佳。除非海關(guān)能將總額控制接口直接開(kāi)放給各個(gè)電商企業(yè)，但此操作的可行性極小。而且消費(fèi)者不易記住自己的整年額度及剩余額度，上述情況極易發(fā)生。這也需要相關(guān)機(jī)構(gòu)能開(kāi)放一個(gè)可查詢(xún)消費(fèi)額度的平臺(tái)，但每次購(gòu)買(mǎi)前都去查詢(xún)，這又是一個(gè)與體驗(yàn)及電商精神相悖的痛苦過(guò)程。”楊學(xué)海說(shuō)道。此外，他還告知風(fēng)口星網(wǎng)，此次廣州關(guān)作為首批新系統(tǒng)試點(diǎn)海關(guān)，不僅是系統(tǒng)試點(diǎn)，稅制試點(diǎn)也同時(shí)在新系統(tǒng)開(kāi)展，4 月 8 日新稅制將在所有已實(shí)現(xiàn)三單對(duì)碰的口岸實(shí)施，只不過(guò)首批試點(diǎn)的海關(guān)已開(kāi)始試用新系統(tǒng)，而非試點(diǎn)口岸在出貨計(jì)算稅率時(shí)也會(huì)按照新稅制來(lái)計(jì)算。“新系統(tǒng)的全面推行使用，有利于解決個(gè)人身份證認(rèn)證以及全年交易限值的計(jì)算。使用統(tǒng)一系統(tǒng)，便于統(tǒng)一監(jiān)控和管理，若未使用，則可能出現(xiàn)消費(fèi)者同時(shí)在比如青島關(guān)和杭州關(guān)分別達(dá)到 19000 元的額度，兩邊都未超過(guò) 20000 元，但因系統(tǒng)不一致，導(dǎo)致實(shí)際已達(dá)到 38000 元，遠(yuǎn)超 20000 元的額度?！?最近，有新聞報(bào)道稱(chēng)，一些地方的電商平臺(tái)為了應(yīng)對(duì)新稅制，已經(jīng)開(kāi)始嘗試新的營(yíng)銷(xiāo)策略，以吸引消費(fèi)者在 1 - 3 月份進(jìn)行購(gòu)物。

關(guān)于 30 日內(nèi)退貨，幾家歡喜幾家愁

李金玲告訴風(fēng)口星網(wǎng)，稅改前，跨境電商零售進(jìn)口商品不能退稅，此次規(guī)定跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額，對(duì)消費(fèi)者而言，這無(wú)疑是一個(gè)較大的便利。

但相較于消費(fèi)者的便利，海關(guān)方面需要制定更明確的細(xì)則。楊學(xué)海告訴風(fēng)口星網(wǎng)，此前在廣州關(guān)已有試行退貨和延緩周期征稅的措施，原本通關(guān)跨境電商方式進(jìn)口的產(chǎn)品廣州海關(guān)會(huì)先行保留稅收 15 日，15 日后再收取，此次只是將 15 日延長(zhǎng)至 30 日，處于退貨期內(nèi)的訂單實(shí)際尚未征繳稅額，操作模式應(yīng)不會(huì)有太大變化。“然而，如何退貨是個(gè)問(wèn)題?！睏顚W(xué)海說(shuō)，廣州版試行升級(jí)系統(tǒng)規(guī)定 30 日內(nèi)退貨需將物品退回保稅倉(cāng)，若是原本保稅進(jìn)口的還好說(shuō)，可直郵進(jìn)口的產(chǎn)品，難道也要退回保稅倉(cāng)？

“直郵該往哪里退，保稅該往哪里退，退貨應(yīng)走怎樣的流程，采用何種貿(mào)易方式，退回來(lái)的商品如何處理，是退到國(guó)外還是走其他渠道，退整個(gè)訂單和退部分商品又該如何區(qū)別處理，這些都需要海關(guān)方面做出更明確的規(guī)定?！睏顚W(xué)海表示。據(jù)了解，近期一些消費(fèi)者在退貨過(guò)程中遇到了諸多問(wèn)題，這也使得退貨細(xì)則的制定變得更加緊迫。

對(duì)稅改的態(tài)度，是擁抱稅改還是直言進(jìn)諫？

在李金玲看來(lái)，新稅制的落地是件好事。此前，盡管稅率相對(duì)稅改后較低，但行業(yè)一直擔(dān)憂(yōu)試點(diǎn)會(huì)被取消，如今立法確定，表明了政府的態(tài)度，國(guó)外的品牌商也能更安心?！爸形臉?biāo)簽的紙尿褲會(huì)受到影響，因其與一般貿(mào)易進(jìn)口的重疊率較高，但外文包括香港進(jìn)口的則不會(huì)，一般貿(mào)易對(duì)產(chǎn)品的許可規(guī)定較多，不少商品無(wú)法走一般貿(mào)易，而進(jìn)口電商的多數(shù)產(chǎn)品補(bǔ)充了一般貿(mào)易無(wú)法進(jìn)口的部分，兩者相互補(bǔ)充。因此，此次稅改的指路意義大于稅收意義。”李金玲說(shuō)，稅改初期肯定會(huì)有波動(dòng)，度過(guò)波動(dòng)期后，對(duì)整個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)，此次稅改的正面影響更大。

盡管如此，在楊學(xué)?？磥?lái)，此次稅改仍有值得商榷之處。新稅制落地的同時(shí)，行郵稅依然保留，走行郵稅仍有 50 元免征稅。楊學(xué)海告訴風(fēng)口星網(wǎng)，按照規(guī)定，走以郵快件為代表的個(gè)人物品進(jìn)口，即常說(shuō)的快件進(jìn)口仍實(shí)行行郵稅，稅率由原本的四個(gè)檔次調(diào)整為三個(gè)檔次，分別為原本 10%檔的物品調(diào)整為 15%、原本 20%檔的物品調(diào)整為 30%、原本 30%檔的物品不變，原本 50%檔的物品調(diào)整為 60%，總體稅率提高了。然而，由于 50 元免征稅的保留，會(huì)導(dǎo)致新的不公平出現(xiàn)，會(huì)使不少進(jìn)口商品回流至快件進(jìn)口的模式。

另外，因消費(fèi)者個(gè)人年消費(fèi)額度受限，影響消費(fèi)體驗(yàn)，包括退貨退稅等措施以及對(duì)尚未公布的正面清單的擔(dān)憂(yōu)，無(wú)形中增加了企業(yè)的麻煩，楊學(xué)海認(rèn)為，雖然稅改規(guī)范市場(chǎng)是好事，但不應(yīng)過(guò)度折騰進(jìn)口電商這個(gè)新興行業(yè)。

無(wú)論如何，新稅制將于 4 月 8 日全面實(shí)施，這已是既定事實(shí)，除了在暴風(fēng)雨來(lái)臨前想好應(yīng)對(duì)策略外，也應(yīng)相信隨著稅改的推行不斷深入，新稅制會(huì)越來(lái)越完善和穩(wěn)定。（文/風(fēng)口星網(wǎng) 王宇軒）