跨境電商綜合稅規(guī)定

在2025年，跨境電商綜合稅有明確規(guī)定。消費(fèi)者單次跨境消費(fèi)額度在2000元及以內(nèi)，年度消費(fèi)額度在20000元及以內(nèi)，將被征收增值稅和消費(fèi)稅之和70%的稅額，關(guān)稅暫定為0。而對于超過單次消費(fèi)限額或者超過年度限額的商品，將按一般跨境貿(mào)易增收全額稅款。

這里給大家說個(gè)最新消息，據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，2025年部分跨境電商平臺(tái)的市場規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，行業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。

跨境電商綜合稅的計(jì)算方法

跨境電商綜合稅的通用公式為：跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅*70%。其中，關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率，由于跨境電商進(jìn)口商品暫行關(guān)稅稅率為0%，所以關(guān)稅為0。消費(fèi)稅=(完稅價(jià)格/(1 - 消費(fèi)稅稅率))*消費(fèi)稅稅率，增值稅=(完稅價(jià)格+消費(fèi)稅稅額)*增值稅稅率。不過需要注意的是，該公式并非完全適用，因?yàn)樵诙惛耐ㄖ?，?cái)政部、海關(guān)總署以及國家稅務(wù)總局聲明跨境電商綜合稅有限額優(yōu)惠，根據(jù)限額內(nèi)和限額外的區(qū)別，稅額的計(jì)算會(huì)有所不同。

優(yōu)惠限額內(nèi)的計(jì)算方式

通過跨境電商購買的商品，若交易價(jià)值單次不超過2000元或全年累計(jì)不超過20000元，不收取關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及消費(fèi)稅按法定應(yīng)繳稅額的70%征收。此時(shí)的計(jì)算公式為：跨境電商綜合稅=關(guān)稅×0 +（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅）×70%。

超過優(yōu)惠限額的計(jì)算方式

當(dāng)商品交易價(jià)值超過限額，即單次大于2000元，或者全年累計(jì)大于20000元，再或者完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品，就要按一般貿(mào)易進(jìn)行全額征稅。此時(shí)適用通用公式：跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅。

（1）單次交易價(jià)值超過2000元：單次交易價(jià)值超過2000元按一般貿(mào)易全額征稅，是指對此次交易的全部價(jià)值征稅，不允許拆分成數(shù)個(gè)小于2000元價(jià)值的包裝分別優(yōu)惠計(jì)稅，也不能只對超出部分額度按全額征稅。

（2）累計(jì)交易價(jià)值超過20000元：累計(jì)交易價(jià)值超過20000元，指一年內(nèi)的交易總額超過20000元。比如前面幾次已經(jīng)消費(fèi)了19000元，此次消費(fèi)1100元，加起來是20100元，超出了20000元，那么此次1100元就需要按一般貿(mào)易全額征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

（3）完稅價(jià)格超過2000元的單個(gè)不可分割商品：完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過估價(jià)確定的價(jià)格，是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)。完稅價(jià)格是海關(guān)估算的，存在一定不確定性。如果所購商品不能提供有效地價(jià)格憑證就需要按海關(guān)完稅來計(jì)算繳稅。比如完稅價(jià)格是3000元且不可分割的商品，如電腦，此時(shí)就按照一般貿(mào)易征稅；但如果是可以分割的商品，例如兩部1500元的手機(jī)，此時(shí)就可以按照優(yōu)惠稅率征稅。

跨境電商綜合稅率更新

2025年，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為13%、10%。一般情況下，目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。而舊政中，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物的適用稅率為17%、11%，一般情況下跨境綜合稅率11.9%。

以上就是關(guān)于跨境電商綜合稅的相關(guān)介紹。另外，2025年政府工作報(bào)告提出了一系列減稅降費(fèi)措施，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。這對于跨境電商平臺(tái)賣家來說是重大利好消息。

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