2025年跨境電商中國(guó)大陸公司稅務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)
跨境電商中國(guó)大陸公司的稅務(wù)規(guī)劃
在2025年,跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速,而對(duì)于跨境電商中國(guó)大陸公司來(lái)說(shuō),稅務(wù)規(guī)劃是至關(guān)重要的一環(huán),主要需注意以下三點(diǎn):稅收優(yōu)惠管理、出口退免稅及增值稅發(fā)票管理、電商店鋪公司的納稅合規(guī)。
稅收優(yōu)惠管理
一些電商企業(yè)存在研發(fā)能力較弱或研發(fā)活動(dòng)不符合稅法定義的情況,導(dǎo)致無(wú)法滿足高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的要求。
對(duì)于供應(yīng)鏈管理及業(yè)務(wù)流程外包等業(yè)務(wù)主體,企業(yè)可以考慮認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),或者選擇落戶在有區(qū)域性優(yōu)惠的地方,如深圳前海、珠海橫琴、海南、西部等地區(qū),以享受企業(yè)所得稅15%的稅收優(yōu)惠。在此需要特別注意的是,企業(yè)必須重視各種優(yōu)惠對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的要求,同時(shí)要管理好關(guān)聯(lián)公司之間的交易,避免出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)最新新聞報(bào)道,近年來(lái),各地政府不斷加大對(duì)區(qū)域性優(yōu)惠政策的支持力度,為企業(yè)提供了更多的發(fā)展機(jī)遇。
出口退免稅及增值稅發(fā)票管理
一般貿(mào)易出口的退稅主要有兩種方式,外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅以及生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物實(shí)施免抵退稅法。
為了提高B2C跨境電商企業(yè)出口退稅的便利性,海關(guān)推出了“9610模式”(跨境貿(mào)易電子商務(wù)模式)。該模式適用于境內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)通過(guò)電子商務(wù)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易,采用“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品。
企業(yè)應(yīng)建立良好的出口銷售內(nèi)部控制機(jī)制,妥善保管增值稅發(fā)票,并準(zhǔn)確劃分內(nèi)銷和出口退稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,從而有效管理相關(guān)增值稅風(fēng)險(xiǎn)。
電商店鋪公司的納稅合規(guī)
部分第三方電商平臺(tái)規(guī)定,賣家僅能以一個(gè)法人實(shí)體注冊(cè)一個(gè)平臺(tái)賬戶,因此許多電商集團(tuán)會(huì)通過(guò)多種方式在境內(nèi)開(kāi)設(shè)多個(gè)公司,用于在電商平臺(tái)上登記賬戶。然而,這類店鋪公司往往存在經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)不足和稅務(wù)管理不善的問(wèn)題,且與擬上市主體的法律和經(jīng)濟(jì)關(guān)系較為模糊。店鋪公司在上市前,通常需要梳理的內(nèi)容包括收入是否納入集團(tuán)、海外銷售納稅義務(wù)的判定等。
(來(lái)源:Sheng老師跨境財(cái)稅)
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