跨境電商香港公司的那些事

在2025年，眾多跨境電商紛紛注冊(cè)了香港公司，然而如何充分發(fā)揮其作用卻讓許多人摸不著頭腦。接下來(lái)，我們就深入探討一下跨境電商香港公司的相關(guān)事宜，以便大家能有更清晰的認(rèn)識(shí)。

香港公司的好處

對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，香港公司具有三個(gè)較為實(shí)用的優(yōu)勢(shì)：

1、香港公司收匯便捷

外匯回款在跨境電商中至關(guān)重要，尤其是對(duì)于辦理出口退稅的企業(yè)，稅務(wù)局要求出口與收匯必須一一對(duì)應(yīng)，即報(bào)關(guān)金額與收匯金額需相符。香港公司在收匯方面能夠與境內(nèi)主體公司實(shí)現(xiàn)一一對(duì)應(yīng)，而第三方支付回款數(shù)據(jù)往往難以與報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)完全一致，這主要是由于亞馬遜平臺(tái)會(huì)扣除廣告費(fèi)、平臺(tái)費(fèi)，且存在數(shù)據(jù)滯后的情況，從而導(dǎo)致回款金額與報(bào)關(guān)金額存在偏差，這在稅務(wù)局審核時(shí)會(huì)面臨困難。

例如：出口報(bào)關(guān)金額為20萬(wàn)美金，而亞馬遜平臺(tái)實(shí)際回款金額為30萬(wàn)美金，那么這30萬(wàn)美金可先匯至香港公司，香港公司依據(jù)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)先將20萬(wàn)美金轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)公司，將10萬(wàn)美金留存于香港公司賬上。若下一次報(bào)關(guān)金額為30萬(wàn)美金，但平臺(tái)僅回款20萬(wàn)美金，則可將先前留存的10萬(wàn)美金與本次回款一并對(duì)應(yīng)下一次的報(bào)關(guān)金額。

2、香港公司合并報(bào)表便利

這一點(diǎn)主要針對(duì)規(guī)模較大的跨境賣家，有助于進(jìn)行報(bào)表合并，為后期上市做好準(zhǔn)備。據(jù)最新新聞報(bào)道，越來(lái)越多的跨境企業(yè)意識(shí)到了合并報(bào)表的重要性，并積極采取措施優(yōu)化相關(guān)流程。

3、海外投資更為便捷

對(duì)于跨境電商賣家而言，如果想要進(jìn)行海外投資，通過(guò)香港公司進(jìn)行海外投資備案比境內(nèi)主體公司更為方便。香港作為國(guó)際大都市，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，其金融體系非常成熟。利用香港公司在其他國(guó)家注冊(cè)公司會(huì)更加順利。

香港公司離岸稅收豁免

香港公司辦理離岸稅收豁免的條件為：若簽訂合同、采購(gòu)及銷售均未在香港發(fā)生，且香港公司無(wú)實(shí)際人員，僅作為資金周轉(zhuǎn)的空殼公司，便可辦理稅收豁免。

香港公司種類

2025年，跨境電商辦理香港公司主要有兩種類型：一種是自然人注冊(cè)的，另一種是進(jìn)行ODI備案的。進(jìn)行香港公司ODI備案更為合規(guī)，因?yàn)閲?guó)家鼓勵(lì)公司向海外投資，ODI即為海外投資，該投資需通過(guò)發(fā)改委、商務(wù)部審批，以及外管局對(duì)投資的審批，之后方可對(duì)外進(jìn)行投資。而另一種方式是自然人注冊(cè)一個(gè)香港公司，并開(kāi)設(shè)對(duì)公賬號(hào)，但這種方式無(wú)法與國(guó)內(nèi)企業(yè)合并報(bào)表，在合規(guī)性方面存在一定不足。目前，大多數(shù)跨境電商選擇了第二種方式。

香港公司解決無(wú)票采購(gòu)

當(dāng)前，許多跨境電商選擇買單出口，主要原因是采購(gòu)時(shí)無(wú)法取得發(fā)票，且不愿自行報(bào)關(guān)，最終導(dǎo)致亞馬遜平臺(tái)上的款項(xiàng)只能回到個(gè)人賬戶，這存在極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)，利用香港公司可以有效解決采購(gòu)無(wú)票的問(wèn)題。

由于香港公司不需要發(fā)票，可直接向供應(yīng)商采購(gòu)，供應(yīng)商開(kāi)具形式發(fā)票即可，香港公司直接向供應(yīng)商付款，隨后由供應(yīng)商發(fā)貨給香港公司。這樣既解決了采購(gòu)無(wú)票的問(wèn)題，也化解了跨境賣家出口報(bào)關(guān)的難題（由供應(yīng)商報(bào)關(guān)）。當(dāng)然，在操作過(guò)程中，需要將店鋪關(guān)聯(lián)至香港公司名下，并委托香港公司收款。

香港公司支付完供應(yīng)商貨款及其他費(fèi)用后，會(huì)留存一部分利潤(rùn)。對(duì)此，可在境內(nèi)設(shè)立一個(gè)服務(wù)公司，專門為香港公司提供出口服務(wù)，如產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、運(yùn)營(yíng)、銷售等服務(wù)，香港公司便可將剩余利潤(rùn)支付給境內(nèi)服務(wù)公司。服務(wù)出口可免征增值稅，從而實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)合規(guī)地回到境內(nèi)公司，香港公司不留利潤(rùn)，可申請(qǐng)辦理離岸稅收豁免。

香港公司小心關(guān)聯(lián)交易

目前，大多數(shù)跨境電商的香港公司采用自然人方式，即香港公司法人與國(guó)內(nèi)主體公司法人或股東為同一人，因此香港公司收款時(shí)需謹(jǐn)慎處理關(guān)聯(lián)交易。

對(duì)于稅務(wù)局而言，關(guān)聯(lián)交易是其關(guān)注的重點(diǎn)。若存在關(guān)聯(lián)交易，香港公司法人與國(guó)內(nèi)公司存在關(guān)聯(lián)，稅務(wù)局會(huì)擔(dān)心是否存在利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的情況。香港稅務(wù)局擔(dān)心原本應(yīng)在香港交稅的利潤(rùn)被轉(zhuǎn)移至境內(nèi)，導(dǎo)致香港應(yīng)納稅款未繳納。而境內(nèi)稅務(wù)局則擔(dān)心以低價(jià)將貨物銷售給香港公司，使利潤(rùn)留存于香港，從而減少國(guó)內(nèi)的所得稅收入。因此，兩地稅務(wù)局會(huì)從各自的立場(chǎng)關(guān)注交易價(jià)格。

所以，香港公司與內(nèi)地公司進(jìn)行交易時(shí)，務(wù)必注意價(jià)格問(wèn)題，避免價(jià)格差異過(guò)大，以免引起稅務(wù)局的關(guān)注和稽查。

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（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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