跨境電商無票采購(gòu)的合規(guī)解決方式

在2025年，跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，但很多跨境電商賣家在進(jìn)貨時(shí)，往往是無票采購(gòu)，主要原因有兩個(gè)：一是上游供應(yīng)商不提供發(fā)票；二是開發(fā)票要加稅點(diǎn)，很多賣家出于成本考慮選擇不要票。那么，跨境電商賣家企業(yè)應(yīng)該如何解決無票采購(gòu)的問題呢？接下來為大家分享4種無票采購(gòu)的合規(guī)方式。

一、1039市場(chǎng)采購(gòu)核定征收

對(duì)于年收入在1000～2000萬左右體量的賣家，可以考慮這種業(yè)務(wù)模式。簡(jiǎn)單來說，就是在經(jīng)國(guó)家認(rèn)定的1039市場(chǎng)采購(gòu)試點(diǎn)城市（如深圳華南城、江蘇常熟等）成立1家個(gè)體工商戶，通過個(gè)體工商戶，走1039出口報(bào)關(guān)把貨運(yùn)出去。

1039享受增值稅無票免稅，個(gè)體工商戶沒有企業(yè)所得稅，只需要交個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，稅局以出口體量的5個(gè)點(diǎn)作為利潤(rùn)進(jìn)行核定。核定完之后，按照個(gè)稅的五級(jí)稅率表來計(jì)算。（今年執(zhí)行減半征收，截止2027年）

應(yīng)繳納所得稅額=經(jīng)營(yíng)收入*5%=應(yīng)納稅額*個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅五級(jí)稅率 - 速算扣除數(shù)=實(shí)際納稅/2。舉例：500萬出口，核定利潤(rùn)是25萬，25萬對(duì)應(yīng)20%的稅率，速算扣除數(shù)10500。即500萬*5% = 25萬*20% - 1.05 = 3.95/2 = 1.975。也就是說，年?duì)I收500萬，交稅不到2萬。

需要注意的是，1039有年收入500萬的限額。一旦賣家的業(yè)務(wù)體量上來了之后，就要及時(shí)地調(diào)整業(yè)務(wù)架構(gòu)，切忌惡意分拆，比如通過注冊(cè)多家個(gè)體戶分拆達(dá)到稀釋利潤(rùn)的目的，這種“轉(zhuǎn)嫁”手段一旦被查，很可能視同“公司收入”，補(bǔ)繳25%的企業(yè)所得稅，20%的個(gè)人所得稅，以及相應(yīng)罰款和滯納金。

二、9610核定征收

利用跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)的增值稅無票免稅、所得稅核定征收政策。

9610有票/無票采購(gòu)的區(qū)別：

1、有票采購(gòu)：走出口退稅、企業(yè)所得稅查賬征收模式；

2、無票采購(gòu)：走免稅不退稅、企業(yè)所得稅核定征收模式。

但目前走9610，有兩個(gè)弊端。一是很多跨境賣家在采購(gòu)源頭拿不到發(fā)票，希望借9610的核定征收來降低稅負(fù)，但目前很多地方9610基本不給核定；其次，即使能找到可以核定的地方，但9610是屬地集貨、屬地報(bào)關(guān)，這意味著需要把貨拉到支持9610的地方進(jìn)行報(bào)關(guān)，無形當(dāng)中又增加了物流成本。這就導(dǎo)致目前使用9610的人不多。

三、9810核定征收

9810和9610同理，都是利用跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)的增值稅無票免稅、所得稅核定征收政策。對(duì)于年收入在2000萬～1個(gè)億左右體量的賣家，可以考慮這種業(yè)務(wù)模式。

9810有票/無票采購(gòu)的區(qū)別：

1、有票采購(gòu)：走出口退稅、企業(yè)所得稅查賬征收模式；

2、無票采購(gòu)：走免稅不退稅、企業(yè)所得稅核定征收模式。

9810簡(jiǎn)單來說，就是在經(jīng)國(guó)家認(rèn)定的綜合試驗(yàn)區(qū)成立1家有限公司，通過這家有限公司，走9810出口報(bào)關(guān)把貨運(yùn)出去。9810模式下，有限公司享受增值稅無票免稅，企業(yè)所得稅稅局以出口體量的4個(gè)點(diǎn)作為利潤(rùn)進(jìn)行核定。應(yīng)納稅額=收入*4%*25%*20%（疊加小型微利企業(yè)的優(yōu)惠）。

舉例：A公司7500萬出口額，通過申請(qǐng)核定征收后，企業(yè)所得稅 = 7500萬*4%*25*20% = 15萬。也就是說，年?duì)I收7500萬，交稅15萬，企業(yè)到手7485萬。

四、香港公司直接采購(gòu)方式

同理適用于年收入在2000萬～1個(gè)億左右體量的賣家。對(duì)于前端拿不到發(fā)票的部分，直接由香港公司向國(guó)內(nèi)供應(yīng)商采購(gòu)及支付，再委托第三方跨境物流商運(yùn)送至海外消費(fèi)者手上。采購(gòu)環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)人是國(guó)內(nèi)供應(yīng)商，香港公司根據(jù)與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的采購(gòu)合同等真實(shí)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)上的規(guī)范處理，從采購(gòu)行為、簽訂合同、物流單據(jù)等直接與國(guó)內(nèi)公司劃清界限。

國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)公司給香港公司提供代運(yùn)營(yíng)服務(wù)，如：供應(yīng)鏈管理服務(wù)”、“企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù)”、“企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)”、“產(chǎn)品研發(fā)”、“信息技術(shù)服務(wù)”，走“跨境應(yīng)稅行為免稅服務(wù)備案”合法地回流資金到國(guó)內(nèi)。

想要了解更多跨境電商財(cái)稅合規(guī)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注“跨境電商財(cái)稅課堂”！

（來源：跨境電商財(cái)稅課堂）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。