后疫情時(shí)代跨境電商的稅務(wù)合規(guī)問題

在2025年的后疫情時(shí)代，跨境電商在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，亞馬遜作為全球最大的電子商務(wù)平臺之一，成為眾多賣家的首要選擇。其在多個國家和地區(qū)設(shè)有站點(diǎn)，使賣家能夠?qū)a(chǎn)品銷售至世界各地，同時(shí)賣家也能借助亞馬遜強(qiáng)大的市場和物流基礎(chǔ)設(shè)施。

稅務(wù)合規(guī)是賣家在銷售過程中必須嚴(yán)肅對待的問題，隨著各國稅務(wù)合規(guī)要求愈發(fā)嚴(yán)格，賣家在選擇站點(diǎn)前，需及時(shí)掌握各國稅務(wù)知識，以免因稅務(wù)問題影響銷售賬號安全，甚至導(dǎo)致封店。Taxually為賣家們總結(jié)了全球熱門電商站點(diǎn)VAT的基礎(chǔ)知識，可供參考。

【亞太地區(qū)】

【日本JCT】

日本消費(fèi)稅，全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，相當(dāng)于中國的增值稅。自2025年10月1日起，合規(guī)發(fā)票需具備賣家的日本消費(fèi)稅注冊號（JCT注冊號），以便買家申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣并查看減免稅額。改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需顯示賣家JCT注冊號，方便買家進(jìn)行稅務(wù)抵扣。

如何判斷是否有納稅義務(wù)呢？

【豁免企業(yè)】

日本對中小型企業(yè)豁免注冊JCT需滿足以下條件：年銷售額不超過1000萬日元，且公司注冊資本金在1000萬日元以下。若為免稅實(shí)體，則僅需在進(jìn)口時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，無需向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅。

【強(qiáng)制注冊】

滿足以下任一條件則有注冊義務(wù)：A. 以企業(yè)財(cái)年為區(qū)間的前年（基準(zhǔn)年2）銷售額超過1000萬日元；B. 企業(yè)前年基準(zhǔn)年2銷售額未超1000萬日元，但上一個財(cái)年前6個月（基準(zhǔn)年1）銷售額超1000萬日元。例如，應(yīng)稅銷售額在2022年或2023年前6個月超過1000萬日元時(shí)，2024年有納稅義務(wù)，需進(jìn)行稅務(wù)注冊及申報(bào)。

【自愿注冊】

除上述強(qiáng)制注冊情況外，任何企業(yè)無論銷售額多少，均可自愿選擇注冊。

【簡易申報(bào)&標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的應(yīng)交稅金計(jì)算為：實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10% - 進(jìn)口或者當(dāng)?shù)夭少徤唐废M(fèi)稅 - 亞馬遜費(fèi)用消費(fèi)稅（廣告消費(fèi)稅發(fā)票除外）。

簡易申報(bào)是為減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而是允許企業(yè)按照既定的采購系數(shù)進(jìn)行申報(bào)。稅局規(guī)定了不同經(jīng)營品類的不同采購率，跨境電商賣家屬于第2類零售業(yè)，采購率為80%。應(yīng)交稅金=不含稅銷售額*10% - 不含稅銷售額*10%*采購率（抵扣系數(shù)），零售業(yè)抵扣系數(shù)為80%。適用簡易征稅制度需滿足以下兩個條件：a.在基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額在5000萬以下；b.需提前向稅局申請（12月31日前），一般時(shí)效為2年，2年后需重新申請。

【新加坡GST】

新加坡消費(fèi)稅，英文名為Goods and Services Tax，簡稱GST，是對新加坡境內(nèi)供應(yīng)的商品與提供的服務(wù)，以及進(jìn)口貨物征收的稅，類似于其他國家的增值稅。目前新加坡消費(fèi)稅的稅率是8%，2025年1月1日起將上調(diào)至9%。申報(bào)GST的頻率為季度申報(bào)，也可根據(jù)稅務(wù)局審批決定選擇每個月或每半年申報(bào)一次。您必須在每個規(guī)定的會計(jì)期間結(jié)束后的一個月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報(bào)表，通常每季度進(jìn)行一次。在GST申報(bào)表中應(yīng)申報(bào)銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，兩者之間的差額是應(yīng)支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

【北美地區(qū)】

【美國銷售稅】

美國的銷售稅是美國州和地方政府對商品及勞務(wù)按其銷售價(jià)格的一定比例征收的一種稅款，由消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)繳納，商家負(fù)責(zé)代收。申報(bào)頻率有年申報(bào)、半年申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和半月度申報(bào)，具體由每個州的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)商業(yè)規(guī)模大小和稅金因素決定。公司需先向州政府注冊取得EIN稅號，這在申報(bào)Federal Income Tax（聯(lián)邦營業(yè)稅）、State Income Tax（州營業(yè)稅）、Payroll tax（薪資稅）和申請Seller Permit（銷售許可）等相關(guān)稅務(wù)時(shí)都必不可少。中國公司需填寫Form SS - 4并向聯(lián)邦政府申請公司稅號EIN，憑EIN到每一個構(gòu)成Nexus的州注冊并申請銷售稅許可證。在賣家賬號里進(jìn)行相應(yīng)的Sales Tax設(shè)置后，Amazon系統(tǒng)會在消費(fèi)者下單時(shí)自動計(jì)算并收取Sales Tax。Amazon每14天把賣家的貨款和Sales Tax一同打到賣家提供的銀行賬號，賣家需按月度、季度或者半年度，將代收銷售稅上繳各州稅局。需要注意的是，Sales Tax跟公司的注冊國無關(guān)，只要構(gòu)成了Nexus，就需要向州稅局交稅。擁有稅號的公司，可在亞馬遜后臺設(shè)置自動向消費(fèi)者收取銷售稅。亞馬遜的稅收（Tax Collection）服務(wù)會自動計(jì)算、收集和減免向某些州客戶銷售產(chǎn)品的第三方商家的銷售稅，但會收取稅款的2.9%作為手續(xù)費(fèi)，因?yàn)槔U納銷售稅是賣家的責(zé)任，而非亞馬遜的責(zé)任。不過，美國的部分州已頒布法案，規(guī)定納稅責(zé)任方是亞馬遜，對于配送至這些州的訂單，亞馬遜將計(jì)算、收取和代繳銷售稅和使用稅。在賣家有義務(wù)收取銷售稅的情況下，大多數(shù)州會要求賣家在稅務(wù)機(jī)構(gòu)注冊后才能繼續(xù)操作。亞馬遜為在美國商城銷售的專業(yè)賣家提供可選的稅務(wù)計(jì)算服務(wù)，賣家在了解自己的納稅義務(wù)并在相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)注冊后，即可為商品設(shè)置稅務(wù)計(jì)算配置。

【加拿大GST】

從2023年7月1日起，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不論企業(yè)注冊地址在哪）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000加元。若賣家12個月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過注冊閾值，則要在超過門檻閾值的日期生效，并在30天內(nèi)提交注冊。同時(shí)，加拿大還有相應(yīng)的罰款制度：未申報(bào)罰款為稅金的1% + 250$；少報(bào)/多報(bào)或以其他不正確的申報(bào)罰款為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）；未按時(shí)支付罰款為按照4%按逾期金額收取。

【墨西哥RFC】

墨西哥RFC稅務(wù)識別號（Número del Registro Federal de Contribuyentes）由墨西哥稅務(wù)管理局發(fā)行，將決定亞馬遜每月計(jì)算的增值稅和所得稅預(yù)扣金額。RFC的個人長度為13位，公司的長度為12位，皆由字母和數(shù)字組成。在亞馬遜，沒有RFC就無法發(fā)貨，即使發(fā)貨了也清不了關(guān)。對于使用墨西哥本地倉庫且未提供RFC稅務(wù)識別號的賣家，亞馬遜將會代征最高36%的稅金（20%的所得稅ISR + 16%的增值稅IVA）繳納給墨西哥政府。首次創(chuàng)建墨西哥FBA貨件的賣家也需要在亞馬遜賣家平臺上傳RFC稅務(wù)識別號，才能激活FBA功能。如果您滿足以下任一條件，則有義務(wù)注冊RFC稅務(wù)識別號，并可享受相關(guān)稅務(wù)便利政策：在墨西哥境內(nèi)有倉儲（無論FBA或者海外倉）；在墨西哥本土有注冊公司；墨西哥本土公民；在墨西哥有合法居留權(quán)的外國人。總之，在沒有RFC稅務(wù)識別號的情況下，如果訂單發(fā)貨地是墨西哥（FBA倉、海外倉）并配送至墨西哥消費(fèi)者，該訂單將被預(yù)扣最高36%的稅金。不過，由境外自配送或使用從美國發(fā)貨的NARF配送至墨西哥的訂單在清關(guān)環(huán)節(jié)繳稅，不受墨西哥稅改新政策影響，賣家無需申請RFC稅務(wù)識別號。

【中東地區(qū)】

【沙特&阿聯(lián)酋】

中東涵蓋沙特、阿聯(lián)酋等約23個國家和地區(qū)。亞馬遜在中東的沙特站以及阿聯(lián)酋站是兩個藍(lán)海市場，這兩個站點(diǎn)的稅務(wù)總局對本土和非本土公司注冊VAT有不同要求。中東站FBA模式賣家有義務(wù)在FBA出單后的30天內(nèi)向稅局提交VAT申請，逾期申請或進(jìn)行無稅號的不合規(guī)銷售可能導(dǎo)致稅局罰金累計(jì)和賬戶停用。非本土公司首單開始銷售的30天內(nèi)需要提交稅號注冊申請，否則可能會收到稅局下發(fā)的晚注冊罰款，阿聯(lián)酋罰款為20,000（AED），沙特罰款為10,000（SAR）。本土公司年銷售額達(dá)到18.75W（AED/SAR）的情況下可選擇自愿注冊VAT；若年銷售額達(dá)到37.5W（AED/SAR）則需強(qiáng)制注冊。凡是在中東境外的賣家，只要在中東有銷售，不論貨物是否存放在該國家/地區(qū)，都需要注冊銷售在中東對應(yīng)站點(diǎn)的VAT——沙特VAT、阿聯(lián)酋VAT。注冊中東VAT所需資料如下：沙特需要營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件（營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）、法人護(hù)照或身份證、店鋪后臺截圖/鏈接；阿聯(lián)酋需要營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件（營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）、法人護(hù)照（如無法提供法人護(hù)照，則需要其他人的護(hù)照 + 法人身份證 + 授權(quán)書）、店鋪后臺截圖/鏈接、公司章程。

為確保跨境電商業(yè)務(wù)的順利運(yùn)營并避免稅務(wù)問題，了解全球亞馬遜站點(diǎn)的稅務(wù)合規(guī)至關(guān)重要。賣家應(yīng)與稅務(wù)顧問合作，深入研究并理解各地稅務(wù)要求，并充分利用亞馬遜提供的工具和服務(wù)，以保障跨境電商業(yè)務(wù)在全球范圍內(nèi)的合規(guī)性。要知道，了解并滿足稅務(wù)合規(guī)要求是確保業(yè)務(wù)長期成功和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵！

Taxually作為亞馬遜歐洲站增值稅整合服務(wù)的官方稅務(wù)代理，在稅務(wù)合規(guī)領(lǐng)域深耕多年，業(yè)務(wù)范圍覆蓋歐洲28國以及全球其他各增值稅板塊。

在此，我們誠邀各位賣家參加即將舉辦的直播活動。本次直播將帶您深入了解亞馬遜歐洲站點(diǎn)，挖掘跨境電商的無限潛力。

直播主題：2025年歐洲站銷售旺季干貨分享

日期：2025年7月20日（星期四）

時(shí)間：15:00 - 16:00

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（編輯：江同）

（來源：Taxually）

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