跨境電商稅務(wù)合規(guī)問題及解決方案

單量下跌、物流費用高漲是跨境電商賣家的痛點，但賬號被封則更為致命。2025年3月初，部分亞馬遜賣家因未提交EIN被封號。

2025年3月21日，美國財政部和國稅局（IRS）宣布，聯(lián)邦所得稅申報截止日期自動從2025年4月15日延長至2025年7月15日。這一消息對跨境電商賣家意義重大。據(jù)最新新聞，近期全球經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定，各國紛紛出臺相關(guān)政策以刺激經(jīng)濟發(fā)展。在這種背景下，美國的這一舉措為跨境電商賣家提供了更多的時間和空間來應(yīng)對稅務(wù)問題。在截止時間來臨前，賣家需充分利用這段時間，做好稅務(wù)規(guī)劃和申報工作。

國內(nèi)多個知名大賣未如實報稅，被IRS開天價稅單并進行全球追蹤。夢想商服CEO熊剛指出，現(xiàn)在的跨境電商平臺無論賣家是否注冊美國公司，平臺都會向IRS國稅局申報賣家的全年銷售額，中國跨境電商賣家在做大后必然會涉及稅務(wù)合規(guī)問題，若處理不當，可能會被IRS全球追稅，風險極大。

風口星網(wǎng)了解到，亞馬遜美國站稅務(wù)合規(guī)主要體現(xiàn)在兩個方面：一是各州的銷售稅申報Sales Tax Return；二是聯(lián)邦的收入稅申報Income Tax Return。目前美國大部分州政府均宣布向亞馬遜賣家征收銷售稅，稅款由亞馬遜統(tǒng)一收集后上交給各州稅務(wù)局，預計2025年全美所有州政府都會落實相關(guān)的電商消費稅法（美國聯(lián)邦政府并不征收消費稅）。

在聯(lián)邦收入稅方面，由于各大電商平臺會將每個美國公司的銷售收入通過1099表格的方式自動上報國稅局，因此，擁有美國公司的賣家必須每年如實申報收入稅。但很多賣家早期注冊美國公司時為了節(jié)省成本，只申請了州政府的公司注冊證書Article，而未申請聯(lián)邦稅號EIN，導致無法正常申報收入稅。如今，美國國會和政府迫使亞馬遜全面從嚴處理稅務(wù)合規(guī)問題，這也是疫情期間許多賣家因無EIN稅號被封的原因。

如果擁有美國公司的賣家想要保持正常運營，則需要每年在公司成立的州做年審Annual Report，進而向IRS報稅，包括以前所有未申報的年份都要重新申報。熊剛表示：“我們已有多個國內(nèi)知名電商大賣客戶，因未按1099的金額正常報稅或不如實報稅，被IRS開出天價稅單進行全球追稅。后來我們花費了很大精力幫客戶做稅務(wù)更正，才得以妥善解決。所以在美國要保持公司正常狀態(tài)，除了年審，一定要每年做好報稅工作?！睋?jù)悉，夢想商服是廣州匯豪網(wǎng)絡(luò)科技有限公司旗下的中美企業(yè)級商服平臺，致力于為賣家提供中美公司稅務(wù)、商標版權(quán)、申訴服務(wù)、平臺入駐等一體化服務(wù)。

800美金和48.4萬美金的差距，關(guān)鍵在于報稅這個動作！美國財政部和國稅局將聯(lián)邦所得稅申報截止日期自動延長，這意味著對那些全年盈利需要支付聯(lián)邦稅款的企業(yè)來說，無論罰款和利息多少，無論所欠金額多少，都有延遲付稅的益處，可減緩企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。那么，正常美國公司報稅的具體流程究竟如何呢？熊剛告訴風口星網(wǎng)，美國公司報稅的交稅金額只與該公司的凈盈利或虧損有關(guān)，與銷售額的金額無關(guān)。以深圳某跨境電商為例，該電商在美國加州注冊了ABC Inc.，通過Amazon/eBay/Walmart/Shopify開展電子商務(wù)生意。ABC Inc 2025年損益表顯示，該公司在Amazon/eBay/Walmart上銷售產(chǎn)品，同時也有自己的Shopify獨立站網(wǎng)店，全年各平臺渠道總毛銷售收入為162.5萬美金，扣除貨品采購成本近109萬美金，所得毛利潤為53.6萬美金。此外，ABC公司還有各項運營支出費用，如廣告費、刷單費、海運費關(guān)稅、租金水電、海外倉及物流費等，所有費用疊加為總支出費用，近54萬美元。毛利潤減去總支出費用得出的凈利潤為-3306.00。ABC公司每年要把所有的收入（Income）、成本（Cost）和支出（Expense）都申報給IRS，收入減去成本和支出即為盈利。如果盈利大于0，ABC公司就需要按照凈利潤繳納聯(lián)邦稅(21%)和州稅（各州稅率不同，正常范圍大概在0 - 10%左右）。如果盈利小于0，就是虧損，不需要繳納聯(lián)邦稅；至于州稅，某些州虧損不需要繳納州稅，但某些州有最低特許經(jīng)營稅，例如加州為800美金。而美國公司每年的報稅包括申報聯(lián)邦稅和州稅?？偨Y(jié)來說，ABC公司2025年虧損了3306美金，聯(lián)邦稅不用交，州稅要交800美金。換言之，如果ABC不報稅，那IRS將會認為ABC的凈利潤為162.5萬美金，交稅金額聯(lián)邦I(lǐng)RS:162.5萬美金*21% = 34萬美金，加州162.5萬美金*8.84% = 14.4萬美金，總計48.4萬美金。結(jié)論就是ABC公司正常報稅只用交800美金稅金，如果不報稅，就要交48.4萬美金。

熊剛還提到：“實際上，只要美國公司賣家以正常的美國本土公司來運作，符合美國各州和聯(lián)邦的稅務(wù)和監(jiān)管要求，企業(yè)是可以進行一系列的合理避稅，困難時期還可以獲得政府補貼，以及正常申請銀行貸款，實現(xiàn)健康的長期發(fā)展，不用擔憂稅務(wù)合規(guī)問題，這也是行業(yè)發(fā)展的未來趨勢?！?/p>

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文末附上：2025年美國各州公司利得稅Income Tax稅率

(a) 內(nèi)華達、俄亥俄、德克薩斯和華盛頓沒有企業(yè)所得稅，但有一種總收入稅，其稅率嚴格地與企業(yè)所得稅相比較。更多信息見表18。特拉華州和俄勒岡州除了征收企業(yè)所得稅外，還征收總收入稅，賓夕法尼亞州、弗吉尼亞州和西弗吉尼亞州等幾個州也是如此，這些州允許在地方(而非州)層面征收總收入稅。

(b) 從2027年1月1日起，佛羅里達州的企業(yè)所得稅稅率將恢復到5.5%。

(c) 喬治亞州的企業(yè)所得稅稅率將在2029年1月1日恢復到6%。在等待立法機構(gòu)批準的情況下，該州可能會在2025年將這一比例降至5.5%。

(d) 伊利諾伊州的稅率包括兩項單獨的企業(yè)所得稅，一項稅率為7%，另一項稅率為2.5%。

(e) 到2025年7月1日，印第安納州的稅率將調(diào)整至5.25%。預計到2027年，這一比率將降至4.9%。

(f) 密西西比州通過每年增加1000美元的免稅額度，繼續(xù)逐步取消3%的稅率。今年的免稅額是3000美元。到2027年年初，這3%的范圍將完全消除。

(g) 新罕布什爾州截至2024年12月31日的稅率為7.9%。

(h) 在新澤西州，上述費率適用于公司的全部凈收入，而不僅僅是超過閾值的收入。臨時附加稅將對收入超過100萬美元的企業(yè)征收10.5%的稅率。

注:除常規(guī)所得稅外，許多州還對公司征收其他稅，如總收入稅和特許權(quán)稅。一些州還對金融機構(gòu)征收替代性最低稅率和特別稅率。

（州稅率地圖：夢想商服）

（聯(lián)邦和州總稅率地圖：夢想商服）

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（文/風口星網(wǎng) 林悅）