跨境電商行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)問(wèn)題

在跨境電商領(lǐng)域，虛假納稅申報(bào)現(xiàn)象較為普遍。比如，由于存在買單出口、大量個(gè)人賬戶收款等情況，企業(yè)往往只能長(zhǎng)期少申報(bào)甚至0申報(bào)，這無(wú)疑帶來(lái)了極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2025年，坂田一跨境電商就因虛假納稅申報(bào)，被稅務(wù)局稽查，并處以400+萬(wàn)元的罰款。

違法事實(shí)為扣繳義務(wù)人不履行代扣代繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。

處罰依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，該公司利用虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，造成少繳稅款的行為被認(rèn)定為偷稅。

其實(shí)，對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患一直存在。在如今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)監(jiān)管和稽查的手段越發(fā)先進(jìn)，無(wú)論是隨機(jī)抽查，還是內(nèi)部員工舉報(bào)，都可能引發(fā)稅務(wù)稽查。

除了虛假納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，跨境電商企業(yè)還需規(guī)避諸多其他風(fēng)險(xiǎn)。例如，買單出口的問(wèn)題就頗為嚴(yán)重，2025年上半年，深圳地區(qū)便有多個(gè)跨境電商因買單出口被查的案例。先是華南城一跨境電商企業(yè)因“買單報(bào)關(guān)”被稅務(wù)稽查，補(bǔ)罰金額高達(dá)336萬(wàn)。6月，深圳某區(qū)稅務(wù)局更是接連公布了9起跨境企業(yè)補(bǔ)稅通知書(shū)，這些企業(yè)因產(chǎn)品不適用出口退（免）稅政策，未如實(shí)申報(bào)銷售額，通過(guò)“買單報(bào)關(guān)”方式出口，被要求限期補(bǔ)稅。由此可見(jiàn)，“買單出口”所涉及的問(wèn)題嚴(yán)重性不容小覷，稅務(wù)局的回溯審查可能長(zhǎng)達(dá)數(shù)年，而補(bǔ)稅可能只是其中的一部分。一旦涉及到騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、非法經(jīng)營(yíng)、逃稅或提供虛假證明文件等罪行，后果將不堪設(shè)想。

此外，還有諸如個(gè)人賬戶大量收款卻未進(jìn)行申報(bào)、公司長(zhǎng)期有不少員工買社保但收入微薄、個(gè)人老板長(zhǎng)期借錢給公司、出口退稅因各種細(xì)節(jié)問(wèn)題退不下來(lái)、公司盈利后長(zhǎng)期不申報(bào)利潤(rùn)且未做好統(tǒng)籌策劃以致不了解許多稅收優(yōu)惠、做Temu，Shein等新平臺(tái)的全托管國(guó)內(nèi)交貨模式時(shí)不知如何處理收入、被內(nèi)部人士與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手舉報(bào)等問(wèn)題。

2025年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格，電商行業(yè)更是重點(diǎn)稽查對(duì)象。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，盡早進(jìn)行財(cái)稅合規(guī)布局，才是避免被稽查的關(guān)鍵。

（新聞補(bǔ)充：近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了一系列關(guān)于加強(qiáng)跨境電商稅務(wù)監(jiān)管的新政策，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了合規(guī)納稅的重要性。）

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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