跨境電商稅改新政及其影響

2025年，跨境電商稅改新政即將落地，這一消息牽動著眾多相關(guān)方的心。多位跨境電商行業(yè)權(quán)威人士指出，盡管海淘商品新稅制的具體細(xì)節(jié)尚未確定，但擴(kuò)大征稅范圍、加大納稅力度已成定局，實(shí)施后海外商品價格上漲在所難免，這也將引發(fā)跨境電商企業(yè)的一系列變革，燒錢模式將難以維持。

近期，跨境電商新稅制出臺在即的消息備受關(guān)注。此前有傳聞稱，跨境電商新稅制將取消50元免稅額度，現(xiàn)行的行郵稅制將改為按一般貿(mào)易的70%征收增值稅。隨后，又有消息表示，跨境電商稅改的同時，原來的行郵稅也將同步調(diào)整為15%、30%、60%三檔。不過，北京商報(bào)記者就此聯(lián)系稅務(wù)、海關(guān)等部門時，未獲得官方回應(yīng)。

綜合各方消息，新稅制主要涉及交易額和稅率兩方面內(nèi)容。具體來說，跨境電商進(jìn)口零售單筆交易限值為2000元，個人年度交易額限值為2萬元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電商零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收，超過限制的部分則按照一般貿(mào)易方式征稅。若單個不可分割商品價值超過2000元限額，需按一般貿(mào)易進(jìn)口貨物全額征稅。

與現(xiàn)行稅制相比，新稅制施行后，母嬰、食品等標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)口商品征收的稅率將大幅提升，可能引發(fā)行業(yè)連鎖反應(yīng)。此前，大部分跨境電商平臺根據(jù)商品品類和價格的不同，分別按照10%、20%、30%、50%四檔征收行郵稅。而稅改后，經(jīng)計(jì)算，母嬰、食品品類將多繳稅，從原來應(yīng)繳商品價格10%的行郵稅提升為征收17%×70% = 11.9%的增值稅；單價不足100元的化妝品品類，此前因稅額未超過行郵稅起征點(diǎn)50元可享受免稅政策，但稅改后，該品類將征收17%×70% = 11.9%的增值稅和30%×70% = 21%的消費(fèi)稅。

有跨境電商行業(yè)權(quán)威人士分析，上述商品品類稅率提高，短期內(nèi)必然導(dǎo)致價格上漲。而且這些品類也是海外代購的主營品類，跨境電商平臺價格上漲后，消費(fèi)者可能會在一定程度上流向海外代購渠道。

然而，海外代購也面臨著監(jiān)管和新稅制的壓力。新稅制將行郵稅調(diào)整為15%、30%、60%三檔，這意味著滿足免征條件的商品單價將比原來大幅降低。經(jīng)計(jì)算，按照此前10%、20%、30%、50%四檔征收行郵稅時，單個商品價格分別小于500元、250元、166元、100元可享受免稅。稅率調(diào)整后，單個商品價格需要分別小于333元、166元、83元才有免稅資格，這使得海外代購可選擇的商品品類減少。同時，海關(guān)還在不斷加強(qiáng)對“人肉代購”的通關(guān)檢查力度。據(jù)從事日韓代購的石先生透露，由于北京、上海等地通關(guān)檢查力度加大，身邊有多位從業(yè)“人肉代購”多年的朋友已另謀他職。

跨境電商稅改不僅直接促使海外商品價格提升，讓海外代購生存狀況堪憂，更深遠(yuǎn)的影響是可能進(jìn)一步引發(fā)跨境電商行業(yè)的整合。洋碼頭創(chuàng)始人兼CEO曾碧波表示，政策調(diào)整后，對于依賴保稅的跨境電商，短期內(nèi)影響較為明顯。在這種模式下，低客單價爆款規(guī)?；\(yùn)作流程，會在短期面臨價格上漲的壓力。

蜜芽CFO孫偉認(rèn)為，供應(yīng)鏈將是對企業(yè)未來的重大考驗(yàn)。從中長期時間維度來看，企業(yè)采購規(guī)模越大，與上端品牌的議價能力就越強(qiáng)；企業(yè)消費(fèi)量越大，下端做倉儲的余地也就越大。

從行業(yè)競爭的層面來看，完全依賴于保稅備貨模式的電商會面臨一定的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)期，商品補(bǔ)貼、促銷模式及選品機(jī)制可能需要進(jìn)行3 - 6個月的升級和迭代，進(jìn)行供應(yīng)鏈體系的重新梳理。無法及時做出調(diào)整的電商可能會面臨巨大的成長壓力，過于依賴資本的也可能會被淘汰。有業(yè)內(nèi)分析人士認(rèn)為，2025年，跨境電商市場將迎來新一輪的洗牌。在保稅模式下，跨境電商平臺需要更多資本的支持，這將導(dǎo)致大量小微平臺無法持續(xù)，擁有更多資源的大中型電商平臺則更為主動，成本上升利潤攤薄后，一部分小微平臺會倒閉。同時，跨境電商稅率提升使得與一般貿(mào)易投入的成本減小，一般貿(mào)易的商家會更積極地轉(zhuǎn)換身份參與競爭。

曾碧波還指出，相對而言，稅制新政對直郵體系的影響較小，但直郵的碎片化組織模式難度巨大，無論稅制如何調(diào)整，直郵物流和供應(yīng)鏈組織上的全鏈條整合能力在短期內(nèi)都很難打造。未來，對各大電商平臺而言，如何在供應(yīng)鏈的組織上平衡各種備貨模式將是一大考驗(yàn)，這或許將推動行業(yè)新的模式和格局的形成。

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